Отражение операций по брокерскому счету

Вопрос задал Ольга К.

Ответственный за ответ: Бачурина Оксана (★9.82/10)

Добрый день! Организация находится на УСН доходы — расходы. Был открыл брокерский счет в банке и получены рекомендации, как рассчитывать налог УСН с доходов по брокерскому счету (скрин во вложении). Просьба дать ваши рекомендации по расчету налога УСН по доходам с брокерского счета и какими операциями отражать движение по брокерскому счету в 1с Бухгалтерия (брокерский отчет прилагается).

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    Овернайт — это краткосрочный депозит. Общий порядок отражения в 1С такой
    Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки

    В приведенных рекомендациях считаю верным: «На УСН «доходы минус расходы» налогом < …> облагаются полученные по овернайту проценты за вычетом комиссии брокера».

    Для УСН %-ты по депозитам учитываются во внереализационных доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
    Комиссию брокеру можно учесть в расходах на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.

    «В случае с биржевым овернайтом 1% минимального налога рассчитывается не с % по овернайту, а от всей суммы, полученной назад на брокерский счет»
    Не нашла в законодательстве этому подтверждения. Дайте, пожалуйста, ссылку на нормативные документы, на основании которых вам даны такие рекомендации.

    Внесение денег на депозит расходом не является (нет в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
    Возврат средств с депозита доходом не признается (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
    Что касается минимального налога, то он рассчитывается не по каждой операции, а только по итогам года по формуле: Доходы за налоговый период * 1%. Уплачивается в том случае, если он получился больше налога УСН, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).

  2. Большое спасибо за разъяснения!

    1. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.