Добрый день! Организация находится на УСН доходы — расходы. Был открыл брокерский счет в банке и получены рекомендации, как рассчитывать налог УСН с доходов по брокерскому счету (скрин во вложении). Просьба дать ваши рекомендации по расчету налога УСН по доходам с брокерского счета и какими операциями отражать движение по брокерскому счету в 1с Бухгалтерия (брокерский отчет прилагается).
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Овернайт — это краткосрочный депозит. Общий порядок отражения в 1С такой
Депозит в 1С 8.3 — размещение, учет процентов, проводки
В приведенных рекомендациях считаю верным: «На УСН «доходы минус расходы» налогом < …> облагаются полученные по овернайту проценты за вычетом комиссии брокера».
Для УСН %-ты по депозитам учитываются во внереализационных доходах (пп. 2 п. 1 ст. 248, п. 6 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Комиссию брокеру можно учесть в расходах на основании пп. 24 п. 1 ст. 346.16 НК РФ.
«В случае с биржевым овернайтом 1% минимального налога рассчитывается не с % по овернайту, а от всей суммы, полученной назад на брокерский счет»
Не нашла в законодательстве этому подтверждения. Дайте, пожалуйста, ссылку на нормативные документы, на основании которых вам даны такие рекомендации.
Внесение денег на депозит расходом не является (нет в закрытом перечне в п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Возврат средств с депозита доходом не признается (пп. 10 п. 1 ст. 251, пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ).
Что касается минимального налога, то он рассчитывается не по каждой операции, а только по итогам года по формуле: Доходы за налоговый период * 1%. Уплачивается в том случае, если он получился больше налога УСН, рассчитанного в общем порядке (п. 6 ст. 346.18, п. 1 ст. 346.19 НК РФ).
Большое спасибо за разъяснения!