Добрый день! Наша организация ООО на УСН доходы-расходы. Открыли в банке брокерский счет для совершения сделок РЕПО на бирже. Учет сделок настроили через 58 счет (выдача займа под залог ценных бумаг). При расчете налога УСН в расчет берем разницу между перечисленной и полученной суммой (отражаем доход на 91 счете через ручные операции). Банк, в котором мы открыли счет, прислал нам рекомендации по ведению сделок РЕПО на УСН, где указано, что при сделках РЕПО нужно уплачивать минимальный налог 1% с суммы, вернувшейся на расчетный счет, т.к. при расчете минимального налога это сумма считается доходом и налог с нее больше, его и нужно уплачивать (см. вложение). Просьба помочь разобраться как верно рассчитывать налог в данном случае, т.к. суммы у нас очень большие по сделкам РЕПО.
Все комментарии (2)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
В данном текст банка речь идет об 1% минимального налога при убытке на УСН доходы-расходы
Если по КУДиР по году уйдете в минут т.е расходы будут больше доходов, все равно будет налог по УСН 1%
Это не специальная норма для операций по РЕПО, это обычная прямая норма для УСН. Есть такое общее правило
Убыток на УСН не выгоден всегда при всех операциях. И это защитная мера государства, чтобы применяли налоговый режим должным образом
п. 6 ст. 346.18 НК РФ
6. Налогоплательщик, который применяет в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, уплачивает минимальный налог в порядке, предусмотренном настоящим пунктом.
Сумма минимального налога исчисляется за налоговый период в размере 1 % налоговой базы, которой являются доходы, определяемые в соответствии со статьей 346.15 настоящего Кодекса.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Минимальный налог уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.
(в ред. Федерального закона от 21.07.2005 N 101-ФЗ)
Налогоплательщик имеет право в следующие налоговые периоды включить сумму разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой налога, исчисленной в общем порядке, в расходы при исчислении налоговой базы, в том числе увеличить сумму убытков, которые могут быть перенесены на будущее в соответствии с положениями пункта 7 настоящей статьи.
Пригодится
Убыток на УСН — платить ли минимальный налог?
Учет разницы между минимальным налогом и налогом при УСН доходы-расходы в 1С
Да я понимаю про смысл 1% минимального налога, т.е. если у нас будет убыток, то в расчет минимального налога нужно будет взять все деньги вернувшиеся от банка по сделкам РЕПО, а не именно разница от перечисленной и полученной суммы?