Отражение недоудержанного НДФЛ за декабрь в 6-НДФЛ за 2021 в 1С

Вопрос задал Татьяна Б. (Чебоксары, Чувашия)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день! Сотруднику за декабрь 2021г. выплатили аванс за первую половину месяца, во второй половине месяца он находился в отпуске. К выплате зарплаты у него не осталось сумм к выплате. НДФЛ с з/п за декабрь 2021г. удержим только в январе 2022г. при выплате аванса за январь 2022г. Как такую ситуацию отразить в годовом 6-НДФЛ?

Обсуждение (1)

  1. Здравствуйте! По регламенту нашего ресурса мы не отвечаем на вопросы по законодательству. Наша задача – показать, как применять возможности программы 1С для ведения учета. Вы можете учесть мое мнение по данному вопросу.

    По моему мнению, доход и исчисленный НДФЛ нужно отразить в отчете за 2021 год, сумму неудержанного НДФЛ в строке 170 показывать не нужно, т.к. она будет удержана в следующем квартал. Такой вывод можно сделать из Письма ФНС России от 09.06.2021 N БС-4-11/7994@:

    «Таким образом, учитывая условия приведенного в обращении Примера 1, удержание суммы НДФЛ с дохода в виде заработной платы, начисленной за март, но выплаченной в апреле, налоговым агентом производится в апреле непосредственно при выплате заработной платы, в этом случае в поле 170 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года указывается «0». Данная сумма налога отражается в поле 140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2021 года.»

    1

Комментарии закрыты