Отражение НДС при получении аванса при передаче имущественных прав

Добрый день!
Цессоинарий произвел предварительную оплату по соглашению об уступке права требования в размере 1 млн. руб. Стоимость уступаемого права равна 1 млн. руб., расходы на приобретения права требования на жилое помещение составляют 350 000,00 руб. НДС исчисляем с разницы (1 000 000,00-350 000,00), и с суммы 650 000,00 руб. он составляет 99 152,54 руб.
Вопрос, какой код операции ставить в книге продаж 02 или 14?
Бухгалтерская операция в этом случае будет выглядеть так: Дт 76.АВ Кт68.02 ?
В книге продаж графа 13б должна быть с суммой 1 илн. руб. или же там должна быть указана сумма 650 000,00 руб. а в графе 17 сумма 99 152,54 руб.?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Добрый день, Оксана.
    Мы консультируем по работе с программой 1С:Бухгалтерия по данному вопросу я высказываю свое профессиональное суждение.
    Не совсем понятно о каком авансе идет речь. Насколько я понимаю вы Цедент. Между вами и Цессоинарием заключен договор цессии. Цессионарий может оплатит вам долг не дожидаясь оплаты от должника. Считаю что это оплата по договору цессии, а не аванс. При уступке права требования вы определяет налоговую базу как разницу между полученным доходом и размером самого требования (абз. 2 п. 1 ст. 155 НК РФ). Проводки при переуступке права требования у цедента следующие:
    Дт 76.09 Кт 91.01 Признан доход от переуступки;
    Дт 91.02 Кт 58 Списана первоначальная стоимость выбывшего финансового вложения;
    Дт 91.02 Кт 68.02 Начислен НДС с разницы между выручкой от переуступки требования и расходами на его приобретение (применяется расчетная ставка НДС)
    Дт 51 Кт 76.09 Получена оплата от цессионария
    Посмотрите наш материал: Перемена лиц в обязательстве. Правовые основы
    Останутся вопросы пишите.
    В книге продаж графа 13б должна быть указана сумма 650 000,00 руб. а в графе 17 сумма 99 152,54 руб. Код операции в книге продаж считаю должен быть 14

Комментарии закрыты