Предприятие реорганизовано из ГУП в АО. При реорганизации были проанализирована просроченная дебиторская задолженность, по которой заходили в суд и в связи с отсутствием возможностей возмещения по взысканию денег было решено списать сумму долга арендатора на прочие расходы в сумме 60000 руб. (в суд заходили в 2017 году при ГУПЕ, в 2020 году перед реорганизацией списали как безнадежную.) В 2023 году позвонили приставы и сообщили, что взыскали с арендатора всю сумму долга + госпошлина. Как отразить в бухгалтерском и налоговом учете эту сумму, если она уже не числится нигде в АО, как это повляет на УСН(доходы — расходы). Заранее благодарны.
Когда был ГУП была общая система налогообложения, в 2021 году АО перешло на УСН доходы-расходы.
Здравствуйте!
Списанную безнадежную задолженность необходимо было учитывать на забалансовом счете 007 в течении 5 лет.
Поэтому при реорганизации задолженность должны была быть учтена на счете 007.
Учет в 1С при возврате задолженности:
1. Дт 51 Кт 62 — возвращена дебиторская задолженность (документ Поступление на расчетный счет)
2. Дт 62 Кт 91.01 — ранее списанная дебиторская задолженность включена в состав прочих доходов (документ Операция, введенная вручную)
3. Дт 51 Кт 76.09 — возвращена госпошлина (документ Поступление на расчетный счет)
4. Дт 76.09 Кт 91.01 — сумма госпошлины учтена в составе прочих доходов (документ Операция, введенная вручную).
5. Кт 007 — списана дебиторская задолженность ранее учтенная за балансом
6. С помощью документа Запись учета в книге доходов и расходов создаете записи по учету дохода от возвращенной задолженности и госпошлины.
Документ Запись книги доходов и расходов УСН в 1С
.
Большое спасибо за очень подробный ответ