Добрый день. Подскажите как корректно рассчитать доход при усн при следующей ситуации и как это отразить в 1С: ИП на УСН доходы 6% сдаёт помещение в аренду, в стоимость арендной платы согласно договора включены расходы по эксплуатации здания. При этом к договору заключено доп. соглашение согласно которому Арендатор берёт на себя права Арендодателя оплачивать все эксплуатационные расходы. А по факту оплаты нашему ИП дают платёжку и сумма аренды должна быть уменьшена на понесённые арендатором расходы. В итоге Арендатор сам оплачивает управляющей компании расходы на эксплуатацию здания, потом просит нас предоставить ему акт на аренду с уменьшенной суммой, верно ли это?
На расчётный счёт мы получим сумму аренды за вычетом потраченных Арендатором расходов на эксплуатацию и налог нам нужно начислить с суммы полученной на рач. счёт?
Договор аренды предусматривает уменьшение стоимости аренды на сумму произведённых расходов Арендатора по эксплуатации. Но меня смущает, что налоговая посчитает всё равно нам доход с общей суммы арендной платы, указанной в договоре (а не уменьшенной), хотя на расч. счёт мы получим меньше.
Добрый день!
Дублирую как понимаю.
Есть договор аренда+ компенсация расходов по использованию.
Арендатор оплачивает расходы по эксплуатации самостоятельно на основании платежки от управляющей компании (т.е. оплачивает за ИП).
Акт по аренде должен быть уменьшен на сумму расходов.
В программе (скорей всего) отражаете так:
— Реализация услуг аренды — 100 000,00
— Расходы на эксплуатацию — 20 000,00, оплачивает арендатор
— Поступление оплаты от арендатора — 80 000,00
— Взаимозачет между контрагентами — 20 000,00.
Доп.соглашение напоминает мне посреднический договор, по которому арендодатель приобретает для арендатора коммунальные услуги у третьих лиц (ст. 990 ГК РФ, 1005 ГК РФ).
Арендодатель не должен учитывать в доходах оплату «коммуналки», полученную от арендатора по посредническому договору.
Арендодатель является посредником, который только участвует в расчетах арендатора и ресурсоснабжающих организаций.
Значит, в доходах для целей УСН арендодатель должен учесть только свое посредническое вознаграждение. Полученные коммунальные платежи учитывать не надо (пп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 НК РФ, пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ).
У вас вознаграждения нет совсем ( Письма Минфина от 25.08.2021 № 03-11-11/68534, от 22.12.2020 № 03-11-06/2/112612, от 14.11.2019 № 03-11-10/87803).
Но есть иная позиция.
Арендодатель должен заключить посреднический договор с арендатором на предоставление коммунальных услуг и только после этого заключить договоры с ресурсоснабжающими организациями.
Иначе, полученную от арендатора компенсацию придется учесть в доходах по УСН ( Письма Минфина от 20.11.2020 № 03-11-11/101601, от 11.09.2020 № 03-11-06/2/80000, от 24.01.2013 № 03-11-06/2/12, от 21.01.2013 № 03-11-06/2/07, п. 6 информационного письма Президиума ВАС РФ от 17.11.2004 № 85, постановления АС Восточно-Сибирского округа от 11.08.2021 № Ф02-4025/2021, ФАС Поволжского округа от 04.10.2007 № А57-9388/06).
У вас ситуация отличается, так как компенсацию за расходы вы не получаете.
Именно вашей ситуации в письмах не нашла, поэтому рекомендую, чтобы избежать ошибки, сделать официальный запрос в ФНС.
Предполагаю, что доходы должны быть все таки учтены без вычета расходов.
Доходы арендодателя на УСН при получении коммуналки в 1С
Спасибо за развёрнутый ответ!