УСН доходы-расходы, как учитывать длящиеся услуги на абонентское обслуживание в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Юлия Ф. (Салехард, Ямало-Ненецкий авт. окр.)

Ответственный за ответ: Почекуева Екатерина (★9.95/10)

Добрый день, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.173.23), подскажите пожалуйста как учитывать длящиеся услуги с НДС при УСН доходы — расходы в 2025 году. 01 февраля Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика акт на оказание услуг по ежемесячному абонентскому обслуживанию программы ЭВМ за период с 01.02.2025 по 31.01.2026 на сумму 6 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).

Метки консультации: —
Все комментарии (5)
  1. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, с 2025 года вы работаете с НДС? Какую ставку НДС применяете?

  2. Добрый день, да работаем с НДС 5%.

  4. Еще раз уточню, в 2024 году право на ПО учитывали на счете 76.18 и в налоговом учете списывали единовременно после оплаты, а абонентское обслуживание учитывали на счете 97.21 и в налоговом учете списывали равномерно в течение периода. Я правильно поняла что сейчас мы все проводим через счет 76.18 и списываем в налоговом учете единовременно при оплате.
  5. Почекуева Екатерина Почекуева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Да, учитываем на 76.18
    Про расходы.
    Абонентская плата за обслуживание программ ЭВМ учитывается в расходах при УСН (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на работы, услуги сторонних организаций могут быть признаны в момент, когда последним произошло одно из событий (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):

    — услуги и работы выполнены и приняты организацией;
    — оплата исполнителю осуществлена.

    Но есть мнение Минфина, что при единовременной оплате услуг, которые носят длящийся характер, в расходы можно включить стоимость только фактически оказанных услуг, т.е. распределять (Письмо Минфина РФ от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).

    Я считаю, что если услуги относятся к ПО — признаем сразу, а какие-то длящиеся услуги, которые не имеют отношение к ПО — распределяем.

     1

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. УСН доходы-расходы: как упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товаров, приобретенным до перехода на УСН с НДС 22% в 1С Добрый день! Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.190.11). ООО, были в 2025 УСН Доходы-Расходы, в 2026 стали УСН Доходы-Расходы +…
  2. ! Экспресс проверка по НДС При проведении экспресс проверки по НДС вышла ошибка. В июне провели возврат товара, реализованного в 2025 г. В 2025 г.…
  3. Возврат товара при переходе с УСН без НДС на УСН с НДС в 1С Добрый день! В 2025 г. ИП работал на УСН доходы минус расходы, Без НДС. В 2026 г. ИП работает на…
  4. УСН доходы-расходы, начало применения ставки НДС 7% на УСН при переходе с ОСНО в 1С Здравствуйте. В 2024 году предприятие в 4 квартале попало под НДС, с 01.01.2025 предприятие находится на УСН доходы-расходы с НДС…

Статьи по этой теме

  1. Можно ли упрощенцу принять к вычету НДС по остаткам товара после перехода на работу с НДС? Применяем УСН, доход более 60 млн руб. При переходе на работу с НДС с 2025 можно ли принять к вычету…
  2. Как учитывать доходы, если аванс получен на ОСНО, реализация на УСН в 1С? С 01.01.2025 организация на ОСНО переходит на УСН «доходы-расходы» с НДС 20%. Аванс от покупателя получен в 2024, реализация будет…
  3. С 2025 года — новые условия для применения УСН Источник: сообщение ФНС Информация для: упрощенцев ФНС напомнила, что с 1 января 2025 упрощенцев ждут серьезные изменения. Новые лимиты по…
  4. Можно ли принять к вычету НДС по покупке, которая не принимается в расходы при УСН 15%? Можно ли принять к вычету НДС по покупке, которая не принимается в расходы при УСН доходы-расходы? НДС принимается к вычету…