Добрый день, Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.173.23), подскажите пожалуйста как учитывать длящиеся услуги с НДС при УСН доходы — расходы в 2025 году. 01 февраля Организация на УСН (доходы-расходы) получила от поставщика акт на оказание услуг по ежемесячному абонентскому обслуживанию программы ЭВМ за период с 01.02.2025 по 31.01.2026 на сумму 6 000 руб. (в т. ч. НДС 20%).
Все комментарии (5)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Здравствуйте!
Уточните, пожалуйста, с 2025 года вы работаете с НДС? Какую ставку НДС применяете?
Добрый день, да работаем с НДС 5%.
Учитывать такие услуги надо на счете 76.18
Чек-лист Улучшение (модернизация) НМА
В 1С такое отражение
Приобретение и принятие к учету неисключительных прав на доступ к базам данных (программам) в 1С
Еще раз уточню, в 2024 году право на ПО учитывали на счете 76.18 и в налоговом учете списывали единовременно после оплаты, а абонентское обслуживание учитывали на счете 97.21 и в налоговом учете списывали равномерно в течение периода. Я правильно поняла что сейчас мы все проводим через счет 76.18 и списываем в налоговом учете единовременно при оплате.
Да, учитываем на 76.18
Про расходы.
Абонентская плата за обслуживание программ ЭВМ учитывается в расходах при УСН (пп. 19 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Расходы на работы, услуги сторонних организаций могут быть признаны в момент, когда последним произошло одно из событий (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ):
— услуги и работы выполнены и приняты организацией;
— оплата исполнителю осуществлена.
Но есть мнение Минфина, что при единовременной оплате услуг, которые носят длящийся характер, в расходы можно включить стоимость только фактически оказанных услуг, т.е. распределять (Письмо Минфина РФ от 12.12.2008 N 03-11-04/2/195).
Я считаю, что если услуги относятся к ПО — признаем сразу, а какие-то длящиеся услуги, которые не имеют отношение к ПО — распределяем.