6-НДФЛ, если не вся зарплата выплачена за начало года и есть ставка НДФЛ 13% и 15% в 1С

Вопрос задал Ирина Р.

Ответственный за ответ: Елена Пьянкова (★9.87/10)

Добрый день!
Как заполнить приложение 1 к отчёту 6 НДФЛ.
Зарплата директора компании 500000 в месяц к начислению.
В течении года зарплата директору начислялась. За февраль, март, апрель директору зарплата не была выплачена. Далее с мая по декабрь выплачивалась. С ноября по декабрь НДФЛ стал считаться 15%. Так как нарастающим итогом с начала года начала действовать прогрессивная шкала. Вопрос: как заполнить приложении 1 отчёта 6 НДФЛ, если начисленная, но не выплаченная зарплата не показывается в справке, а у директора не выплачена зарплата по ставке 13% за 3 месяца в начале года, но выплачена по 15 % за 2 последних месяца и налог перечислен. Выплатить сначала долги по зарплате, а потом платить как положено зарплату, не было возможности, так как с мая зарплата выплачивалась со спец. счета по гособоронзаказу, по этому счету можно проводить оперции которые относятся к исполнению контракта по гособоронзаказу.

Метки вопроса: 6-НДФЛ с 2021 года

Обсуждение (5)

  1. Добрый день! В 6-НДФЛ, как и в 2-НДФЛ, зарплата отражается по дате получения дохода. Дата получения дохода по оплате труда — это последний день месяца начисления, поэтому доход и исчисленный налог с невыплаченной зарплаты попадут в отчет.
    Например, мы начислили сотруднику зарплату за февраль 2022 (15 000 руб), но выплаты пока нет. В Приложении 1 она отразится так:

    Т.е. у Вас исчисленный налог и доход с оплаты труда попадёт в полном объеме, а удержанный и перечисленный — по факту, т.е. на сумму уплаты на момент составления отчета.

    1
  2. Добрый день! Спасибо за ответ! Но если зарплата не выплачена, почему мы указываем ее в отчетности 6-НДФЛ? Слушали лектора по данной теме и как следует из нового приказа ФНС от 28.09.2021 в форме не выплаченные доходы вообще отражаться не должны?

    Ирина

  3. Добрый день! Да, по новым разъяснениям Минфина необходимо убрать невыплаченую зарплату из отчета — Как отражать невыплаченную зарплату в 6-НДФЛ?
    Для этого в программе придется распровести документы-начисления или же скорректировать суммы в отчете вручную.

    1
  4. Добрый день! Спасибо за ответ. Вопросов не осталось

  5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты