НДФЛ с аренды за декабрь удержан, но ошибочно не перечислен

Вопрос задал Ольга Т. (Самара, Самарская область)

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.80/10)

Добрый день! До конца не поняла по новой форме 6 НДФЛ за 1 квартал 2021г. У меня были удержаны но не перечислены вовремя налог с аренды офиса физлицу за декабрь 2020года. Эту ошибку обнаружила при сдаче отчетности по 2НДФЛ за год. Сразу перечислила 1 марта и соответственно пени. Но теперь у меня вопрос. А эту сумму мне где то надо показывать в отчете за 1 квартал 2021 года? в каких строках? Ведь начислено прошлым годом.

Все комментарии (8)

  1. Добрый день!

    Сумма НДФЛ по физ.лицу у вас была отражена в отчете за 4кв.2020 6-НДФЛ во разделе 2 ?

    1. Добрый день! Да была начислена и отражена в 4 квартале 2020года. только перечислить нет.

  2. Доброе утро! Не понятно немного. Насчет чего корректировку то за 4 квартал 2020? Я там в начисленных отразила сумму аренды. А в 1 квартале2021г в какие строки пойдет сумма отплаты по НДФЛ за 4 квартал я так и не поняла вразумительного ответа.

  3. Добрый день!

    В 6-НДФЛ показывается удержанный НДФЛ, а не перечисленный. В соответствии с п. 3 ст. 226 НК налоговый агент должен рассчитать сумму НДФЛ к удержанию на дату получения дохода физлицом. Согласно п. 1 ст. 223 НК РФ датой получения физлицом дохода по аренде будет являться дата оплаты услуг арендатором. Если данные по аренде были отражены по 2 разделе 6-НДФЛ за 2020 г. ,значит аренда оплачена. То что НДФЛ перечислен не вовремя нигде в отчете 6-НДФЛ не отражается.
    В первом квартале в 6-НДФЛ ничего отражать по аренде за декабрь.

  4. Опять не совсем поняла….Но ведь строка 020 будет сверяться с перечислениями в ИФНС за 1квартал 2021 Если я не покажу ее там мне наверное пришлют требование что не соответствует что у них по нашей карточке. Все равно не показывать сумму НДФЛ с аренды декабря 2020г не перечисленной, но удержанной и начисленной в 4 кв2020?

  5. После сдачи 6-НДФЛ за 2020 г. в карточке в ИФНС у вас отразилась недоимка по НДФЛ (в 6-НДФЛ отразился удержанный НДФЛ с аренды, а оплаты не было). Значит будет начисляться пени.
    После того как вы обнаружили ошибку и перечислили удержанный НДФЛ с аренды, пени недоимка за 2020 закроется.

  7. Будут вопросы, пишите.

Комментарии закрыты.