Добрый день.
Компания была на льготном режиме, на балансе числится ОС (ноутбук) с первоначальной стоимостью, амортизация начислялась исходя из срока СПИ 60 мес в БУ и НУ, но к налогу на прибыль не применяли. С 01.01.2026 компания применяет ПБУ 18. В соответствие с амортизационной группой ноутбук относится ко 2 группе. В связи с этим нам надо сейчас обнулить НУ по ОС в 1С и с 01.01.2026 принять в НУ по остаточной стоимости. Не затрагивая БУ, какими операциями (документами) это можно сделать?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, обнуляете НУ по ОС только в связи с переходом на ПБУ 18/02?
Изменение системы налогообложения происходит?
Да, всё верно. С 01.01.2026 мы применяем ПБУ 18.
У нас была до 31.12.2025 льготная система, а сейчас переход на ОСНО.
При переходе с льготного режима на ОСНО с применением ПБУ 18/02 необходимо:
На 31.12.2025 признать отложенное налоговое обязательство (ОНО) по разнице между бухгалтерской и налоговой стоимостью ОС в связи с переходом на ОСНО и началом применения ПБУ 18/02.
Временные разницы (ВР) в 1С
На последний день квартала, в котором применялась УСН (в вашем случае — 31.12.2025), после закрытия месяца создать документ «Ввод начальных остатков» по счету 02 «Амортизация ОС»:
— Снять флажок «Ввод остатков по БУ»
— Указать остаточную стоимость ОС в налоговом учете.
Таким образом, бухгалтерский учет не затрагивается, а в налоговом учете ОС принимается по остаточной стоимости с 01.01.2026, что соответствует требованиям налогового законодательства.
ОНО будет погашаться по мере начисления амортизации при расхождении сумм в БУ и НУ.
Ввод остатков при переходе внутри года с УСН на ОСНО с ПБУ 18/02 в 1С
Ввод остатков. Упрощенная форма в 1С