Добрый день! У нас лимит по ОС для целей бухучета 80 000. Обнаружили ошибку в 2023 г.
При постановке на учет ОС стоимостью 95 000 рублей в налоговом учете нужно было выбрать значение «Включение в расходы при принятии к учету» и списать сразу при вводе в эксплуатацию на затраты, а мы ошибочно оставили «Начислять амортизацию». Заметили только сейчас. В 2023 г. убытка по прибыли не было. Подскажите, можно ли исправить эту ошибку в текущем периоде и как это правильно сделать?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
При обнаружении ошибки, не приводящей к занижению суммы налога на прибыль, налогоплательщик имеет право подать уточненную декларацию (ст. 81 НК).
Также возможно исправление ошибки в текущем периоде.
Порядок исправления ошибок в налоговом учете
Сначала нужно «остановить» начисление амортизации в НУ.
Оформите документ «Изменение состояния ОС» (ОС и НМА — Амортизация ОС — Параметры амортизации ОС — Изменение состояния ОС).
В документе укажите: ОС — Событие — Амортизация ОС и установите флажок — Отражать в НУ.
Амортизация прекратит начисление со следующего месяца.
Как настроить, чтобы не начислялась амортизация по основным средствам?
Далее списываем остаток в НУ по ОС документом «Операция, введенная вручную»:
Дт 01.09 Кт 01.01 — списана первоначальная стоимость ОС в НУ
Дт 02.01 Кт 01.09 — списана накопленная амортизация ОС в НУ
Дт 91.02 Кт 01.09 — балансовая стоимость ОС списана в расходы в НУ.
Обязательно проверьте, перестала ли начисляться амортизация в НУ и ОСВ по счетам 01 и 02.
Спасибо!