Добрый день!
В 3 кв. 2022 года у нас была обнаружена существенная ошибка 2021 года — 91 млн были сняты с НЗП и отнесены на расходы. После проведения фин. результат стал убыток 56 млн.
Мы сделали проводку за сч. 84 сч., пересдали всю отчетность за 2021 год.
В НУ 01.01.2022 г. была сделана проводка Д97.11 К99.01.1, но ОПЯТЬ ОШИБОЧНО на сумму расхода 91 млн. вместо суммы убытка 56 млн.
В 2022-2024 гг. убыток гасился по немногу. В апреле 2025 была получена прибыль, которая полностью покрыла убыток, тут про ошибку и стало известно. т.к. налог мы не доплатили…
1. В апреле 2025 мы сторнируем Д97.11 К99 -35 млн
И одновременно Д99 К97.11 списываем оставшийся убыток за счет текущей прибыли.
2. Доначисляем налог на прибыль в БУ:
Д68.04.2 К68.04.1 8,5 млн (с разницы 35 млн)
и:
Д99.02.02 К68.04.2 8,3 млн.
Д99.02.2 К99.01.1 0,2 млн
Есть сомнения по п.2. правильно ли мы делаем? Будем благодарны за консультацию. Спасибо!
Здравствуйте, Ксения!
Без скринов или базы трудно адекватно оценить корректность ваших действий в программе.
В апреле сторнируете принятый к НУ убыток в излишней сумме до списания его в счет уменьшения налоговой базы, верно? Я бы использовала проводку Дт 000 Кт 97.11, на счете 99 ничего отражать не следует. А в НУ может не быть двойной записи.
Оставшийся убыток ожидается, что программа спишет сама рег. операцией Перенос убытков по налогу на прибыль.
Также автоматически должен пересчитаться налог на прибыль за полугодие 2025. Ручных операций лучше избегать.
Правильно ли я поняла, что ошибка именно в предыдущем отчетном периоде — полугодии 2025?
Да, ошибка за 6 мес 2025. Спасибо большое, со счетом 000 получилось как надо)
на 68.04 и 99 все правильно стало)