Добрый день!
У нас есть операции с длительным технологическим циклом. Прибыль за квартал определяем пропорционально доле фактических расходов отчетного периода в общей сумме расходов по договору.
В декларацию по прибыли вручную заношу прибыль и прямые расходы. Налог на прибыль получается больше, чем без этих работ. В балансе «виртуальной» прибыли и расходов нет, а налог на прибыль получается увеличенный. И выходит, что в балансе — убыток, хотя он получается из-за увеличенного налога на прибыль. Так должно быть? Или я что-то делаю не так?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Если налоговая база по прибыли больше, чем финансовый результат в бух учете, то такое может быть.
Нормальная ситуация, что в НУ прибыль, а в БУ убыток. И наоборот тоже может быть.
Потому что в НУ доходы и расходы учитываются по НК РФ с изъятиями по своим правилам. А в БУ учитываются все доходы и все расходы, правила учете отличаются от НУ.
В бух отчетности налог указываете тот, что получился в декларации по налогу на прибыль.
Общий финансовый результат после реформации баланса по БУ видите на счете 84.
Проверка отчета о финансовых результатах по обычной форме
Проверка отчета о финансовых результатах по упрощенной форме
Проверка чистой прибыли в ОФР
.
Спасибо за ответ.
Просто когда смотрят баланс и ф2, то видят убыток. А убытка то по сути нет.
Если в ОФР убыток, то значит убыток есть.
Если у вас в НУ убытка нет, это не значит, что его в БУ нет.
Это два разных учета и правила у них разные. Их нельзя сравнивать.
По налогу на прибыль показываете декларацию, тому кто этим вопросом интересуется и можете сказать, что в НУ убытка нет. А в БУ по деятельности убыток.
Понятно, что убыток немного «виртуальный» т.к. все растянуто во времени, но тем не менее по правилам БУ он есть 🙂
И налог на прибыль финансовый результат тоже уменьшает — поэтому по описанию все выглядит корректно по общему алгоритму.
—
Если нужны дополнительные комментарии, то приложите, пожалуйста, расшифровки — общую ОСВ за 2021 с БУ и НУ, Анализ счета 84 по субсчетам за 2021, ОФР за 2021, раздел 2 декларации по прибыли за 2021.