ОНА и ОНО по активу Основные средства

Вопрос задал Николай Л.

Ответственный за ответ: Елена Медведева (★9.65/10)

Добрый вечер ! Помогите разобраться, может ли по активу Основные средства быть сальдо и на 09 и на 77 счете ? ПБУ 18 ведется балансовым методом. В справка-расчете отложенного налога на прибыль за Январь 2021 г. вижу ОС, по налоговая стоимость больше балансовой. Возможно, это ошибки в учете. По одному ОС «Вертикальный многоступенчатый насос LOWARA,1016LC181, 2900 об/мин» нашла ошибку не стояла галка в начислении амортизации по НУ. Попробовала это поправить операцией от 31.12.20 Д 20 К 02 с суммой всей накопленной амортизации по НУ . Правильно ли это и что за собой влечет ? Из справки он не ушел, но в 09 счете сумма уменьшилась.
Если вычитаемые временные разницы по остальным ОС не ошибки, то актив Основные средсва имеет сальдо и по 09 и по 77 счету.

Обсуждение (8)

  1. Здравствуйте!
    По исправлению начисления амортизации в НУ посмотрите несколько возможных вариантов
    Исправление ошибок по амортизации
    Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?
    По ОНА и ОНО, чтобы проверить, нужно смотреть ОСВ по 01 счету по БУ и НУ — увидите, есть ли разница. в стоимости. Ведомость амортизации — есть ли разница в начислении амортизации. Если есть, значит может быть и отложенный налог.
    Здесь подробнее
    Приобретение имущества с разным сроком полезного использования в БУ и НУ. Признание ОНА .

  2. Доброе утро ! Аудитор написал, что по ПБУ 18 теперь не м.б. сальдо по одному активу и по 09 и по 77. Если с 01 и 02 все правильно, значит он не прав ? Сейчас сальдо по активу Основные средства есть по обеим счетам

  3. Уточните, учет ведется балансовым методом без ПР и ВР?
    Приведите скрин проводок по начислению 09 и 77.

  4. Да, балансовым без ПР и ВР

  5. Тот же вопрос по активу «Готовая продукция». Сальдо есть по обеим счетам 09 и 77

  6. Добрый день!
    Учет ведется в программе пообъектно. И для каждого объекта признается отложенный налог ОНА или ОНО. В ОФР изменение все равно одной суммой показывается, а в балансе, конечно, в разных строках. Но такая особенность. Полагаем, что это критично. Но если аудитор настаивает на свернутом показателе, придется свернуть вручную.

Комментарии закрыты