Нужно ли сдавать КНД 1151056 при покупке электронных услуг в Армении в 1С

Ответственный за ответ: Корнилова Оксана (★9.85/10)

Добрый день,
мы покупаем электронные услуги из Армении. И РФ и Армения являются членами ЕАЭС, Когда электронные услуги оказывает резидент Армении российскому покупателю, место реализации таких услуг для целей НДС признаётся территорией России. А согласно российскому законодательству (п. 10.1 ст. 174.2 НК РФ), если услуги в электронной форме оказываются российской организации и местом их реализации является РФ, то обязанность по исчислению и уплате НДС возлагается на покупателя. Мы платим НДС как налоговый агент.
Налог на прибыль (у источника выплаты):
Доходы иностранной организации от оказания электронных услуг, которые не связаны с её постоянным представительством в России, не признаются доходом от источников в РФ согласно ст. 309 Налогового кодекса РФ. Удерживать налог на прибыль не нужно. Но возник вопрос — нужно ли нам сдавать форму КНД 1151056, если мы не платим налог на прибыль?

Метки консультации: —
Все комментарии (5)

  1. Добрый день!

    Для решения сдавать или нет КНД 1151056, надо понять характер электронных услуг.

    Уточните, пожалуйста, какие именно электронные услуги вы приобретаете у армянской организации: доступ к программному обеспечению (SaaS), лицензии, хостинг, облачные сервисы, рекламу или другие услуги?

    Налоговый агент по НДС при приобретении электронных услуг у иностранца из ЕАЭС в 1С

  2. Добрый день,
    мы покупаем следующие услуги:
    — Услуги по предоставлению виртуальных вычислительных ресурсов
    — Предоставление IP адресов
    — Услуги по разработке ПО

  3. Спасибо за уточнение.

    Считаю, что вы можете не представлять расчет КНД 1151056, если все три вида услуг фактически оказываются армянской организацией за пределами РФ, а выплаты не относятся к лицензионным платежам и другим облагаемым доходам (п. 1, 2 ст. 309 НК РФ, письмо ФНС от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@.).

    Еще такой момент, по договору разработки ПО вам передают исключительное право на созданную программу, предоставляют неисключительную лицензию или только оказывают услуги по разработке и доработке ПО?

  4. Добрый день,
    касательно ПО — нам не передают исключительные права и не предоставляют неисключительную лицензию.

  5. Спасибо за уточнение.

    Считаю, что всем трем услугам не нужно отражать данные в КНД.

    Доходы иностранных организаций от услуг, оказываемых за пределами РФ, могут не отражаться в расчете КНД 1151056. Это касается в том числе дистанционно оказываемых услуг (ФНС России в письме от 03.05.2024 № ШЮ-4-13/5215@)
Добавить комментарий