Учет НДС и налога на прибыль агента с иностранным принципалом в 1С

1. Здравствуйте!

   Нужна дополнительная информация: Вы действуете от имени принципала или от своего имени? Заключаете ли вы (агент) договоры перевозки, которые оказываются принципалом, уточните маршруты пути (международная перевозка, перевозка только за пределами РФ). Участвуете ли в расчетах?

2. Добрый день! Действуем от своего имени, заключаем договоры перевозки. Клиент оплачивает всю сумму нам, а мы потом перечисляем принципалу за минусом своего вознаграждения. Перевозки осуществляются как на территории РФ, так и за ее пределами

3. Агент не признается налоговым агентом по НДС при реализации услуг принципала, зарегистрированного в Республике Армения, независимо от того, действует ли агент от своего имени или от имени принципала. Следовательно, включать суммы выплат такому принципалу в декларацию по НДС не требуется.
   Место реализации транспортных и транспортно-экспедиционных услуг (за исключением услуг, прямо поименованных в пп. 1–4 п. 29 Протокола о порядке взимания косвенных налогов при экспорте-импорте товаров ЕАЭС) определяется по месту государственной регистрации продавца услуг. При этом фактическое место осуществления перевозки значения не имеет (пп. 5 п. 29 Протокола).

   Поскольку продавец (принципал) зарегистрирован в Армении, местом реализации его услуг территория РФ не признается. В связи с этим у Агента не возникает обязанностей налогового агента по НДС, предусмотренных п. 5 ст. 161 НК РФ.

   Если перевозка идет исключительно между пунктами за пределами РФ — доход иностранной компании не относится к источникам в РФ. Налог не удерживаете, в Расчете (Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям.) не отражаете.

   Если перевозка связана с РФ — это доход от источников в РФ. Вы обязаны удержать налог по ставке 10% при каждой выплате принципалу, если у вас нет документов на освобождение.
   Как не удерживать налог:
   Применить Соглашение об избежании двойного налогообложения (ст. 8 Соглашения РФ–Армения). Доходы от международных перевозок облагаются только в Армении. Но для этого принципал должен предоставить вам:

   Подтверждение резидентства (налоговый сертификат из Армении);

   Подтверждение фактического права на доход.

   Если документы есть — налог не удерживаете.

   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям (Расчет) его сдают плательщики, выплатившие доход иностранцу, на всех системах налогообложения.
   Кто обязан представлять: организации, постоянные представительства иностранных организаций и ИП, выплатившие иностранным организациям доходы от источников в РФ, указанные в пп. 1, 2 ст. 309 НК РФ, независимо от того, облагаются ли они налогом (п. 1 Приложения N 2 к Приказу ФНС от 26.09.2023 N ЕД-7-3/675@).

   Налоговые расчеты по доходам иностранных организаций представляют компании и ИП на любой системе налогообложения, если (п. 1, п. 2 ст. 309 НК РФ):

   ✔они признаются налоговыми агентами в отношении иностранных организаций
   ✔выплаченные доходы признаются доходами от источников в РФ, в том числе не подлежащими налогообложению, например:
   -в отношении выплаченного дохода предусмотрена налоговая ставка 0% (ст. 284 НК РФ)
   -выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в РФ, при наличии подтверждения (п. 1 ст. 312 НК РФ). Проверьте наличие такого соглашения

   Организация (ИП) не признается налоговым агентом, если (ст. 247, п. 1 ст. 310 НК РФ, Письмо ФНС от 04.04.2019 N СД-4-3/6191@):

   -имеет нотариально заверенную копию свидетельства о постановке на учет в налоговых органах получателя дохода, оформленную не ранее предшествующего налогового периода, т. е. получатель дохода имеет постоянное представительство в РФ
   -приобретает товары по внешнеторговым договорам прямой реализации
   -приобретает работы, услуги, местом реализации которых не признается РФ

   Материал по теме:
   Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям в 1С

   Операции в 1С по учету у агента.
   — Реализация услуг. Документ Реализация (акты, накладные. УПД) вид операции — Товары и услуги. Контрагент — Покупатель. На вкладке Агентские услуги в табличной части заполните информацию об оказываемой услуги. В колонке Контрагент укажите принципала.
   — Документ Отчеты комитентам в разделе Покупки вид Отчет о продажах. Оформите СФ на агентское вознаграждение по кнопке Выписать счет-фактуру в документе Отчет комитенту.

   Материал по теме:
   Отчет комитенту в 1С 8.3 Бухгалтерия — образец заполнения
   Реализация товаров по договору комиссии с авансом (позиция комиссионера) в 1С

4. Спасибо большое за развернутый ответ! Будем изучать
5. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

   1

Комментарии закрыты.