Добрый день. Подскажите, пожалуйста, заключен договор между ООО(рос.организация)- принципал с Агентом(иностр.турецкая компания) на поиск иностранных юридических консультантов, организации… Согласно договора, Агент принимает на себя обязательство осуществлять от своего имени, но за счет Принципала. По нашему мнению, Агент действует от своего имени, значит место реализации услуг агента определяется на основании под. 5 п.1 ст.148 НК РФ – по местонахождению посредника (письмо Минфина России от 03.02.2020 №03-07-08/6460). Раз посредник является резидентом иностранного государства, то его агентская услуга не будет считаться реализованной на территории РФ. А значит, у принципала не возникает обязанности по удержанию НДС при выплате агентского вознаграждения. Налоговым агентом по налогу на прибыль- если нам оказывают услуги, отраженные в п. 1 ст 309 нк рф. Юридических услуг, а также агентских(посреднических услуг) там нет. Поэтому мы не платим налог на прибыль. Была бы очень признательна, за ваше мнение относительно оплаты НДС и прибыль в качестве налогового агента в нашей ситуации.
И стоит ли формировать Налоговый расчет, если мы не выступаем налоговым агентом?
Все комментарии (6)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
Согласно статье 148 НК РФ, место реализации посреднических (в том числе агентских) услуг определяется по месту осуществления деятельности посредника (подп. 5 п. 1, п. 2 ст. 148 НК РФ).
В описанной ситуации посреднические (агентские) услуги оказываются иностранной компанией, поэтому основания для определения места их реализации в соответствии с подп. 4 п. 1 ст. 148 НК РФ отсутствуют.Следовательно, территория РФ не признается местом реализации таких услуг.
Предлагаю вам посмотреть схему по быстрому и четкому определению места реализации услуг (работ), а следовательно, для понимания того, являетесь ли вы налоговым агентом по НДС и прибыли. Основные законодательные моменты здесь актуальны на текущую дату:
Определение места реализации услуг иностранцами
Из порядка заполнения налогового расчета следует, что в нем отражаются доходы от источников в РФ. Ранее были разъяснения, что выплаты по внешнеторговым договорам прямой поставки к ним не относятся и в расчете не отражаются (Письма Минфина от 30.09.2016г. N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 г. N СД-4-3/4421@).
Подробнее обсуждали здесь:
Сдавать ли не налоговому агенту Налоговый расчет доходов, выплаченных иностранным организациям форма (КНД 1151056) с 2024
Дополнительно:
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С
Спасибо большое! Да, не выступаем налоговым агентом по НДС в отношении агентских(посреднических услуг) . НО, как Вы считаете, мы будем иностранному агенту перечислять не только агентское вознаграждение, но и денежные средства для выполнения им обязанности по оплате юридической или консультационной услуги иностранному исполнителю. Тогда, мы как покупатель этой услуги, обязаны удержать и уплатить в бюджет РФ сумму НДС только со стоимости юридической услуги. Так как консультационные и юридические услуги считаются реализованными по месту нахождения покупателя- в РФ.
Что касается прибыли, то Российская организация при выплате дохода иностранной организации за оказанные ею юридические, а также агентские услуги, не признается налоговым агентом по налогу на прибыль. Так как в п. 1 ст. 309 НК РФ среди данных видов доходов прямо не поименованы доходы от оказания юридических и агентских услуг.
Добрый день, как вы считаете , будем ли мы выступать налоговым агентом по НДС, в том случае , когда перечислим иностранному агенту не только агентское вознаграждение, но и денежные средства для выполнения им обязанности по оплате юридической или консультационной услуги иностранному исполнителю? на мой взгляд, тогда, мы как покупатель этой услуги, обязаны удержать и уплатить в бюджет РФ сумму НДС только со стоимости юридической услуги. Так как консультационные и юридические услуги считаются реализованными по месту нахождения покупателя- в РФ. Очень хотелось бы узнать ваше мнение.
Консультации даются по работе в 1С Бухгалтерия.
Привожу свое личное мнение по данному вопросу.
Российская организация при выплате дохода иностранной организации за оказанные ею юридические, а также агентские услуги, не признается налоговым агентом по налогу на прибыль?
Доходы от оказания таких услуг не поименованы в п. 1 ст. 309 НК РФ, и поэтому не облагаются налогом на прибыль в РФ, если их оказание не приводит к образованию постоянного представительства в РФ.
Однако стоит учитывать, что с рядом стран у России заключены соглашения об избежании двойного налогообложения, которые могут устанавливать иные правила налогообложения доходов организаций. В таких случаях необходимо применять нормы международного договора РФ (ст. 7 НК РФ).
Будем ли мы выступать налоговым агентом по НДС, в том случае , когда перечислим иностранному агенту не только агентское вознаграждение, но и денежные средства для выполнения им обязанности по оплате юридической или консультационной услуги иностранному исполнителю?
Если место оказания услуг — территория России, то Минфин разъяснил, что в этой ситуации российская компания признается налоговым агентом по НДС
Подробнее в материале:
Нужно ли платить НДС как агент при расчетах с иностранным поставщиком через посредника?
Спасибо!!!
Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎
Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.
А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.
QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>
👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!