Добрый день!
Есть информация в СПС, что налоговый расчет по форме (КНД 1151056) обязаны представить не только налоговые агенты, но и все компании, которые проводили оплаты в пользу иностранных поставщиков, в том числе за поставку товаров. При этом на сайте ИФНС есть информация, что расчет представляют только налоговые агенты (https://www.nalog.gov.ru/rn77/news/tax_doc_news/14135350/)
Нужно ли сдавать расчет в случае, если компания не является налоговым агентом, а приобретала товары у иностранных компаний?
Спасибо!
Здравствуйте.
Действительно, из порядка заполнения расчета следует, что в нем отражаются доходы от источников в РФ. Ранее были разъяснения, что выплаты по внешнеторговым договорам прямой поставки к ним не относятся и в расчете не отражаются (Письма Минфина от 30.09.2016г. N 03-08-13/56982, от 07.09.2017 N 03-08-05/57611, от 07.08.2019 N 03-08-05/59549, ФНС от 12.04.2022 г. N СД-4-3/4421@).
После введения новой формы, многие эксперты высказывают мнение, что теперь эти выплаты включаются в раздел 5 — для этого он и введен, а также код 33 (в котором нет указания на страну реализации).
Такие же разъяснения дают налоговики на местах.
Считаем, что безопаснее до получения дополнительных официальных разъяснений включать в раздел 5 все доходы, выплаченные иностранцам, в т. ч. при импорте товаров.
Также можно обратиться в свою налоговую, чтобы уточнить их позицию.
Расчет налогового агента при выплате доходов иностранным организациям с 2024 года в 1С