ООО — ПРИНЦИПАЛ (общая система налогообложения) заключило договор с иностранной компанией (ОАЭ) — АГЕНТ, не состоящей на учете в налоговых органах, Агентский договор об оказании финансовых услуг. Предметом договора является оплата иностранным поставщикам за товары (КИТАЙ, Турция). Оплата осуществляется с применением эскроу счета открытого в российском банке. Окончательная оплата поставщику — через иностранные банки.
Обязано ли ООО выполнять функции налогового агента по уплате НДС с суммы выплаченного вознаграждения? Какие документы потребуются для подтверждения места реализации услуг по договору.
В прямом прочтении ст 148 НК РФ АГЕНТСКИЕ УСЛУГИ не поименованы, можно ли считать, что у ООО не возникает обязанностей по уплате НДС по такому договору.
Налоговый агент по уплате НДС с суммы выплаченного вознаграждения за агентские услуги в 1С
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Что бы понять являетесь вы налоговым агентом по НДС нужно определить место реализации услуги.
Общее правило определения места реализации – по месту деятельности исполнителя, т.е продавца услуг.
За исключением работ (услуг), перечисленных пп 1 — 4.1, 4.4 п 1 ст. 148 НК.
Подробнее в нашем материале:
Определение места реализации услуг иностранцами
Агентских услуг нет списке исключений, агент (комиссионер) не зарегистрирован в РФ, значит место реализации — не РФ. Вы не являетесь налоговым агентом по НДС.
Подобные обсуждения вопросов:
Оплата иностранному поставщику через платежного агента в 1С
Импорт через агента в 1С
Елена, спасибо за ответ.
Уточните по документам- какие документы нужно запросить у Агента для снижения налоговых рисков при проверке.
Документы от иностранного поставщика, составленные в соответствии с деловыми обычаями его страны и на его языке принимаются в целях налога на прибыль в переводе на русский язык. Перечень документов и порядок их составления в НК не определены.
Такими документами могут быть контракты (договоры), акты, счета, платежные поручения и т. д.
Первичка от иностранного поставщика