Добрый день!
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.194.14)
Уточните, пожалуйста, в каком случае в декларацию по НДС попадает значение в раздел 9 графу 040; 050 «»Номер и дата исправления счета-фактуры продавца»
У нас такая ситуация:
мы выставили покупателю акт и сч. фактуру по услугам , на сумму 257,32, ндс 20% = 42,89 в сентябре 2025г. по документу №762 от 30.09.2025г.
Затем выяснилось, что у нас цена была неактуальной — в сторону уменьшения пошла, нам нужно исправить значение отгрузки и ндс на 0 рублей.
Мы зашли в документ корректировка реализации, вид операции поставили: Исправление в первичных документах, результат после изменения 0 — провели документ от 30.09.2025г… Получился документ №1 от 30.09.2025г.
На основании документа зафиксировали счет-фактуру.
Но когда мы заполняем декларацию по НДС, мы видим, что Раздел 9 заполняется по строкам на документ реализации с + на сумму 257,32, ндс 20% = 42,89
и — на сумму -257,32, ндс 20% = -42,89.
Однако графа 040; 050 не заполнилась.
Налоговая наша требует, чтобы у нас была заполнена эта графа, что мы неверно сделали?
Код вида операции в счет-фактуре у нас стоял в корректировке 01, потом мы поменяли на 18. Но и с тем и с другим кодом, декларация по номеру исправленния сч-ф у нас не заполняется.
Добрый день!
Уточните, пожалуйста, подробнее, исправляете значение отгрузки и ндс на 0 рублей — корректировка на уменьшение стоимости?
Приложите, пожалуйста, документ Корректировка реализации вид операции: Исправление в первичных документах и счет-фактуру сформированную на основании корректировки.
Здравствуйте. Да, на уменьшение стоимости.
Во вложении корректировки
Судя по данным вижу, что Корректировка первичная.
Повторных корректировок не проводили?
Здравствуйте, нет не проводили
Спасибо за ожидание.
Графы 040 и 050 раздела 9 декларации по НДС заполняются только при исправлении ошибок в первичном счете-фактуре (код операции 18), а не при корректировке обязательств.
В вашем случае Код 01 (корректировка цены/количества) — это корректировочный СФ.
В результате Корректировки итоговая сумма равна нулю поэтому эти графы остаются пустыми.
Код 18 (исправление ошибки в СФ) — в этом случае в графах 040 и 050 указывается номер и дата исправленного СФ продавца, при условии что сумма заполнена. (см. вложение).
Налоговая наша требует, чтобы у нас была заполнена эта графа — уточните в своей налоговой в с вязи с чем возникло такое требование по корректировке с кодом 01.
Надежда, добрый день!
У нас почему-то с кодом операции все равно нет данных в декларации по номеру и дату по строкам 040 и 050
Может мы неверно что-то делаем?
Еще раз все сделали заново:
1. вариант:
корректировка реализации — Исправительный документ, вид операции поставили: Исправление в первичных документах, результат после изменения 0 — провели документ от 30.09.2025г… Получился документ №1 от 30.09.2025г.
На основании документа зафиксировали счет-фактуру, код операции 01
При заполнении декларации по НДС, мы видим, что Раздел 9 заполняется по строкам на документ реализации с + на сумму 257,32, ндс 20% = 42,89
и — на сумму -257,32, ндс 20% = -42,89.
Однако графа 040; 050 не заполнилась.
2. вариант
корректировка реализации — Исправительный документ, вид операции поставили: Исправление в первичных документах, результат после изменения 0 — провели документ от 30.09.2025г… Получился документ №1 от 30.09.2025г.
На основании документа зафиксировали счет-фактуру, код операции 18
При заполнении декларации по НДС, мы видим, что Раздел 9 заполняется по строкам на документ реализации с + на сумму 257,32, ндс 20% = 42,89
и — на сумму -257,32, ндс 20% = -42,89.
Однако графа 040; 050 не заполнилась.
При корректировке реализации с нулевым итогом программа формирует отдельные строки + и — в книге продаж, но без привязки к «исправлению» — поэтому графы пустые даже после смены кода с 01 на 18.
Проверила в программе, если в результате корректировки итоговая сумма равна нулю, заполнения строк 040 и 050 не происходит.
Правильно ли мы понимаем, что если бы наша сумма изначально была 257,32, ндс 20% = 42,89
а в корректировке мы например, поставили 100руб, ндс 20руб — то в этом случае мы бы имели строки 040,050 в декларации?
Код в данном случае должен 01 или 18?
Надежда, ещё раз вернулись в копию базы до исправления. И повторили всё заново для корректировки сначала с нулевой суммой — в ндс не увидели строки 040,050.
И затем на уменьшение суммы, не 0 рублей. И да, наконец-то мы увидели записи в декларации по строкам 040, 050.
А то у нас при разных вариантах эти строки никак не хотели заполняться.
Понимаете все правильно.
Если уменьшаете например до 100р, суммы отражаются и заполняются строки 040,050. Понимаю так, что в этом вы уже убедились в копии базы.
Какой код поставили у себя? На примере, ставила код 18, по коду 01 строки также не заполнялись.
В корректировочном сч-ф и с кодом 01 и с кодом 18 типа операции, у нас в декларации заполняются строки 040, 050, при условии что в корректировке мы оставляем сумму
Надежда, наш глав.бух будет в понедельник.
Но не хотелось оставлять решение вопроса до этого времени.
Сейчас мы уже на автомате делали, чтобы просто увидеть все движения в декларации после исправлений, потому как у вас получалось, а у нас нет.
Давайте мы заново объясним ситуацию:
В 3кв 2025г мы выставили сч-ф на 257,32, ндс 20% = 42,89, Сдали декларацию за 3кв 2025г.
Но служба по тарифам уже в 4кв. сказала, что для нас тариф не был утвержден и мы не могли выставлять счет, акт и сч-ф для потребителя.
Суммы мы указали примерные, потому как цифры большие. Решили поэкспериментировать на маленьких.
В 4 квартале нам утвердили тариф и он будет действовать именно с 4 квартала — с которого мы и можем выставлять документы, но сумму дали не 257,32, а 150.
Нам надо сдать корректировку за 3 кв. Но за счет уменьшения цены, точнее её отсутствия, когда у нас сумма проходит с минусом, получается что в ИФНС нам надо было заплатить например 30млн.руб, а за счет исправлений, теперь только 2млн. И они хотят, чтобы исправления прошли 3 кварталом, и было обоснование исправления по документу исправления, где будут заполнены строки 040, 050.
КВО 18 это код составления или получения корректировочного счета-фактуры в связи с изменением стоимости отгруженных товаров (работ, услуг), прав в сторону уменьшения.
По кодам посмотрите, пожалуйста, подробнее в нашем материале:
Коды видов операций по НДС в книге покупок и книге продаж
Дополнительно, может пригодится:
Корректировка реализации в сторону уменьшения, если первичный документ не подписан в 1С
Во вложении
Правильно ли понимаю, что так как тариф не был утвержден службой по тарифам, поэтому реализация в 3 кв.2025 г была ошибочной, назовем ее так?
Поэтому сейчас, нужно сделать корректировку за 3 квартал, как аннулирующую, с суммой в ноль?. Или корректировка у вас будет на уменьшение стоимости, например было 1000, после корректировки 500 — уточните, пожалуйста этот момент.
Если смотреть ваши скрины по примеру, то там, корректировка в ноль. Программа не заполняет строки 040,050, потому что нет суммы, и нечего отражать.
«Правильно ли понимаю, что так как тариф не был утвержден службой по тарифам, поэтому реализация в 3 кв.2025 г была ошибочной, назовем ее так?» —верно
Да, нужно аннулирующую, с суммой в ноль
«Программа не заполняет строки 040,050, потому что нет суммы, и нечего отражать.»
ИФНС хочет подтверждение суммы аннулирования. И никак иначе🤔
А подтверждение суммы, хотят через исправление с указанием строк 040,050.
Документы для клиентов мы будем выставлять с 4 квартала по новому тарифу в 150руб
Получается ИФНС нам сейчас должна возместить уплаченную сумму из бюджета, а там порядка 28млн.руб. И требуют документ подтверждение.
Тариф не был утвержден и мы не могли выставлять счет, акт и сч-ф для потребителя — уточните, пожалуйста ,покупатель подписал документы и отразил у себя в учете эту сумму в 3 квартале?
Покупатель ничего нам не подписал — ни первичные, ни корректировочные счета. Они их не провели у себя
Спасибо за ожидание.
В данной ситуации, так как покупатель ничего не подписал и не провел у себя эти документы, можно аннулировать несостоявшуюся реализацию.
Аннулируйте исходную реализацию документом Операция, введенная вручную (раздел Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную — кнопка Создать — Сторно документа)
В уточненной декларации по НДС аннулированный документ отражается:
В разделе 3 стр. 010 «Реализация…»:
В Разделе 9.1 «Сведения из доп. листов книги продаж», с минусом — аннулированный первичный счет-фактура, код вида операции «01».
Подробный алгоритм в этом материале:
Перенос документа реализации в другой квартал текущего года в 1С
Но если, есть необходимость проводить исправление только через документ Корректировка реализации, то в таком случае нужно учитывать принцип заполнения раздела 9: сведения из книги продаж декларации по НДС (Порядка заполнения декларации, утв. Приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@).
Строки 040 (номер) и 050 (дата) заполняются номером и датой исправленного или корректировочного счета-фактуры из книги продаж. Если после корректировки сумма по операции стала нулевой, эти строки не заполняются — запись исключается из книги продаж. В уточненной декларации ставьте в строке 001 признак «0» (аннулирование данных).
Порядок представления уточненной декларации по НДС в 1С
Если отчетность в ФНС предоставляете через другие сервисы (например, СБИС, Контур), то можно заполнить строки 040 (номер) и 050 (дата) вручную для ФНС.
Также можно составить пояснение для ФНС в свободной форме и приложить к уточненной декларации по НДС (или камеральной проверке), ссылаясь на порядок заполнения формы, утвержденный Приказом ФНС России от 05.11.2024 N ЕД-7-3/989@. Укажите, что строки 040–050 раздела 9 (прил. 1) не заполняются, поскольку после корректировки реализация стала нулевой и исключена из книги продаж.
Здравствуйте, Надежда
Разбираем с ГлавБухом, спасибо.
Пока уточняем и изучаем, вопрос не закрываем.