Неправильно оприходованный МНМА в 2023 в 1С

Вопрос задал Ольга Г.

Ответственный за ответ: Добья Светлана (★9.91/10)

Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.147.25), ОСН, микропредприятие, упрощенный способ ведения учета.
Добрый день.
В 3 кв. 2023г приобрели ПО (ЗУП) стоимостью меньше лимита (26 700 руб) и сделали апгрейд программы 1С Бухгалтерия, которая у нас уже списана и в БУ и НУ. Все эти затраты списали в БУ и НУ сразу на сч. 44. Посмотрела семинар по переходу на ФСБ 14 и решила исправить. Как я поняла в БУ так и нужно было списать на сч. 44 (вы рекомендуете сч. 90…..), а как исправить в НУ сейчас? 3 кв. 2023 закрыт и влезать туда не хочется. Годовая Декларация по прибыли и Баланс за 2023г не сданы.

Все комментарии (25)

  1. Добрый день, Ольга.
    Обратите внимание, что и в БУ вы не должны были списывать на расходы ПО. В 2023 действовал ПБУ 14, а значит должны были учесть на счете 97.21.
    В БУ мы списываем только с 2024 г
    Поэтому нужно исправить ошибку как в БУ, так и в НУ.
    Исправить в БУ 31.12.2023
    В НУ в периоде возникновения, т.к. расходы учтены в большем размере. Также придется сдать уточненную декларацию.

    Алгоритм исправления ошибок в бухгалтерском учете
    Порядок исправления ошибок в налоговом учете .

  2. Значит, нужно открыть период. Если я буду открывать период, то я и в БУ откорректирую в документе поступления. В НУ занижения налоговой базы не будет, т.к. у меня есть затраты третьего квартала, которые приняли к учету в четвертом квартале, поэтому я перенесу в третий квартал и налог за 3 кв 2023 г будет излишне уплаченный.
    Таким образом, в документе поступления я укажу

  3. Таким образом, в документе поступления я укажу счет учета затрат БУ и НУ 97.21 и РБП распределю на 5 лет? Верно?

    1. Да, тогда просто можно поменять счет на 97.21, если будете открывать период.

  4. Хорошо. Можно распределить РББ на 5 лет или где-то я читала, что если не указан срок, то нужно распределять на 10 лет?
    И что делать с апгрейдом (ранее у нас была Бухгалтерия КОРП, а её апгрейдили до ПРОФ)? Тоже на 97.21?

  5. По поводу апгрейда точно перешли с КОРП на ПРОФ или все же наоборот?
    Проверяйте лимит стоимости и если он больше учитывайте как НМА. В любом случае стоимость прошлой версии не восстанавливается.

    По поводу СПИ — если не определен, можете установить свой (Письмо Минфина от 15.02.2021 N 07-01-09/10106).
    5 лет мы брали из п. 4 ст. 1235 ГК РФ, это если в договоре не написан срок или нет оговорки о «бесрочно».

  6. Да, наоборот, с ПРОФ на КОРП. Стоимость апгрейда 25 000 руб (ниже установленного лимита). Может поставить на учет, как вновь приобретенное ПО? Или списать, как услугу? Как правильнее?

    1. Это же до 2024, так же на счет 97.21 и потом при переходе списать в Дт 84

  7. Исправила в поступлении на счет затрат 97.21 и ЗУП и апгрейд.
    Каким документом теперь списать? и можно списать любой датой 2024 года?

    1. Списываете вы только в БУ, в НУ остается равномерное признание затрат.
      Как оформить посмотрите здесь — Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
      шаг Отражение неавтоматизированных операций перехода на ФСБУ 14

  8. У меня нет в Закрытии месяца пятого раздела (вложение). Идет Раздел 4, а потом сразу 6.

    1. Приложение

      Если в декабре 2023 в Закрытии месяца нет ссылки Переход на ФСБУ 14, проверьте настройки.
      Главное — Функциональность — Нематериальные активы — флаг Нематериальные активы.
      Скрин прилагаю.

      1

  9. Сделала. Спасибо.
    В Переходе на ФСБУ 14 добавляю строчку сама? Статус ставлю К переклассификации? Нематериальный актив нужно создать?Дата принятия к учету 31.12.2023?

  10. По кнопке Добавить в документе Переход на ФСБУ 14 вы указываете, то что становится НМА (Дт 04.01 Кт 97.21).
    Создаете НМА самостоятельно и указываете дату принятия на учет — 31.12.2023
    Но Вы же списываете Дт 84 Кт 97.21, то рег. операция Переход на ФСБУ 14 вам не нужна.
    Это оформляется документом Операция, введенная вручную.
    В статье Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С
    шаг Отражение неавтоматизированных операций перехода на ФСБУ 14

  11. Ой, спасибо за напоминание. Значит, в Переходе на ФСБУ 14 я ничего не делаю. А ПОСЛЕ сдачи Баланса, 31.12.2023 делаю Операцию введенную вручную Дт 84.01 Кт 97.21. И поставлю забаланс ДТ НМЦ.04.

  12. В статье Алгоритм альтернативного перехода на ФСБУ 14 и ФСБУ 26 по учету НМА в 1С в Операции, введенную вручную при списании МНМА в колонке Сумма Кт пусто, а у меня проставляется сумма (вложение). Её нужно удалить из колонки Сумма Кт?

    1. Да, обязательно очистить, т.к. в НУ никаких изменений нет, все учитывается по старому

  13. Спасибо.
    Когда начинаю в Операции, введенную вручную ставить на забаланс Дт НМЦ.04, то номенклатуру моего бывшего РБП нужно создать? Создать как что: Услугу, Малоценное оборудование или вообще создать новый вид номенклатуры — НМА, например?

  15. Спасибо. Все получилось.
    А как приходовать ту же 1С в этом году? Во вложении скан того, как я это сделала, но, чувствую, что неправильно.

  16. Ольга, если ее стоимость меньше лимита (МНМА), то указываете сразу счет расходов например Дт 90.08.1, если больше установленного лимита, то счет учета 08.05 установите в БУ и потом документ Принятие к учету НМА
    Я вам выше ссылку кидала

  17. Спасибо. Переделала с Поступления товаров на Поступление услуг. Проставила нужные счета в БУ и НУ. Все отлично.
    И если я веду забалансовый учет, то Операцией ставлю на забаланс?

    1. да, пока нет автоматизации используем Операцию

  18. Хорошо. Спасибо большое!

Комментарии закрыты.