Списание недостачи на виновное лицо, если в БУ МОС не числится (счет учета 10.21) в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Олеся Г. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★10.00/10)

Добрый день! При недостаче малоценного ОС, числящегося на счете 10.21 документом «Расход материалов» сделаны следующие проводки (вложение №1). Правильно ли понимаю, что в БУ восстанавливать сумму расходов я не должна? Виновное лицо известно. Необходимо перенести сумму недостачи на счет 73.03. Не очень понятно как быть с БУ, если не восстанавливаем расход?

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Если МОС списано и не числится на балансе организации, можно отразить его оприходование на счет 10.21 на основании проведенной инвентаризации документом Оприходование товаров.
    Документ Оприходование товаров в 1С

    В БУ сразу пройдет списание на счет 90.02, в НУ – при оформлении документа Расход материалов:
    Излишки МОС выявленные инвентаризацией в 1С

    Списание недостачи при инвентаризации на виновное лицо проведите согласно нашим подробным инструкциям:
    Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Списание запасов и несущественных активов с баланса и с забаланса в 1С

    По какой стоимости и как оприходовать ОС, выявленное в результате инвентаризации в 1С?

  2. Добрый день! МОС списан только в БУ (по правилам ФСБУ 5), в НУ должен был быть списан при выдаче в эксплуатацию, но так как обнаружена недостача, соответственно получилось, что в БУ актив уже не числится, а в НУ числится. В связи с этим и возникает вопрос как отразить недостачу. Не совсем понимаю для чего мне приходовать излишки, если у нас недостача…

  3. Спасибо за подробное описание.
    В таком случае, вместо списания при выдаче в эксплуатацию документом Расход материалов, используйте документ Списание товаров, материалов (раздел Склад — Инвентаризация).

    При применении ПБУ 18/02 в учете формируются вычитаемые временные разницы по соответствующим видам активов (п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02). При признании малоценных объектов в расходах НУ автоматически погашается ОНА.

    В БУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент поступления.
    В НУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент списания.

    Затем отнесите недостачу на счет виновного лица документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Операции, введенные вручную.

  4. Добрый день! То есть я делаю списание актива со счета 10.21 и далее уже не использую счет 94, так как на счете 10.21 актив больше не числится? Сразу делаю операцией, введенной вручную проводку Дт 73 Кт 91.01?
  5. Приложение № 1
    Primer-9.docx

    Я думаю, должна быть такая последовательность действий:
    1. Поступление МОС:
    Дт 10.21.1 Кт 60.01
    Дт 26 Кт 10.21.2

    2. Списание МОС:
    Дт 10.21.2 Кт 10.21.1
    Дт 94 Кт 10.21.1

    3. Отнесена недостача на виновное лицо документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 73.02 Кт 94

    4. Операцией, введенной вручную, отражен прочий внереализационный доход только по регистрам по БУ:
    Дт 73.02 Кт 91.01
    Разница между БУ и НУ закроется в конце года Реформацией баланса.

    5. Начислена зарплата:
    Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику
    Сумму ущерба, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты отразите новым Удержанием

    6. Удержан ущерб из зарплаты сотрудника документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 70 Кт 73.02

    7. При создании документа Ведомость в банк или Ведомость в кассу сумма к выплате по данному сотруднику указана за вычетом удержания.

    В Приложении пример на скринах.
    Возможно, будет полезен материал по теме:
    Удержание из зарплаты ущерба за недостачу в 1С

     1

  6. Добрый день! Большое спасибо за подробный ответ!
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.