Списание недостачи на виновное лицо, если в БУ МОС не числится (счет учета 10.21) в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Алена П. (Екатеринбург, Свердловская область)

Ответственный за ответ: Матвеева Екатерина (★9.98/10)

Добрый день! При недостаче малоценного ОС, числящегося на счете 10.21 документом «Расход материалов» сделаны следующие проводки (вложение №1). Правильно ли понимаю, что в БУ восстанавливать сумму расходов я не должна? Виновное лицо известно. Необходимо перенести сумму недостачи на счет 73.03. Не очень понятно как быть с БУ, если не восстанавливаем расход?

Метки вопроса: —
Все комментарии (7)
  1. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Здравствуйте!

    Если МОС списано и не числится на балансе организации, можно отразить его оприходование на счет 10.21 на основании проведенной инвентаризации документом Оприходование товаров.
    Документ Оприходование товаров в 1С

    В БУ сразу пройдет списание на счет 90.02, в НУ – при оформлении документа Расход материалов:
    Излишки МОС выявленные инвентаризацией в 1С

    Списание недостачи при инвентаризации на виновное лицо проведите согласно нашим подробным инструкциям:
    Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С

    Дополнительный материал, который может быть полезен:
    Списание запасов и несущественных активов с баланса и с забаланса в 1С

    По какой стоимости и как оприходовать ОС, выявленное в результате инвентаризации в 1С?

  2. Добрый день! МОС списан только в БУ (по правилам ФСБУ 5), в НУ должен был быть списан при выдаче в эксплуатацию, но так как обнаружена недостача, соответственно получилось, что в БУ актив уже не числится, а в НУ числится. В связи с этим и возникает вопрос как отразить недостачу. Не совсем понимаю для чего мне приходовать излишки, если у нас недостача…
  3. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Спасибо за подробное описание.
    В таком случае, вместо списания при выдаче в эксплуатацию документом Расход материалов, используйте документ Списание товаров, материалов (раздел Склад — Инвентаризация).

    При применении ПБУ 18/02 в учете формируются вычитаемые временные разницы по соответствующим видам активов (п. 11, 14, 15 ПБУ 18/02). При признании малоценных объектов в расходах НУ автоматически погашается ОНА.

    В БУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент поступления.
    В НУ стоимость несущественных активов учтена в расходах в момент списания.

    Затем отнесите недостачу на счет виновного лица документом Операция, введенная вручную вид операции Операция через раздел Операции — Операции, введенные вручную.

  4. Добрый день! То есть я делаю списание актива со счета 10.21 и далее уже не использую счет 94, так как на счете 10.21 актив больше не числится? Сразу делаю операцией, введенной вручную проводку Дт 73 Кт 91.01?
  5. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:

    Я думаю, должна быть такая последовательность действий:
    1. Поступление МОС:
    Дт 10.21.1 Кт 60.01
    Дт 26 Кт 10.21.2

    2. Списание МОС:
    Дт 10.21.2 Кт 10.21.1
    Дт 94 Кт 10.21.1

    3. Отнесена недостача на виновное лицо документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 73.02 Кт 94

    4. Операцией, введенной вручную, отражен прочий внереализационный доход только по регистрам по БУ:
    Дт 73.02 Кт 91.01
    Разница между БУ и НУ закроется в конце года Реформацией баланса.

    5. Начислена зарплата:
    Дт 26 Кт 70 — начисление зарплаты работнику
    Сумму ущерба, вычитаемую из зарплаты сотрудника, в документе Начисление зарплаты отразите новым Удержанием

    6. Удержан ущерб из зарплаты сотрудника документом Операция, введенная вручную только по регистрам НУ:
    Дт 70 Кт 73.02

    7. При создании документа Ведомость в банк или Ведомость в кассу сумма к выплате по данному сотруднику указана за вычетом удержания.

    В Приложении пример на скринах.
    Возможно, будет полезен материал по теме:
    Удержание из зарплаты ущерба за недостачу в 1С

    docx Primer-9
    1

  6. Добрый день! Большое спасибо за подробный ответ!
  7. Матвеева Екатерина Матвеева Екатерина Сотрудник Бухэксперт:
    Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Списание товара по результатам инвентаризации, надо ли восстановить НДС Добрый день! По результатам инвентаризации выявлена недостача товара и излишки. На основании документа инвентаризации сформирован документ списания и документ оприходования…
  2. Восстановление НДС Добрый день! В 1С Бухгалтерия провела документ списание на основании инвентаризации товаров. Была выявлена недостача товаров, виновные не выявлены, так…
  3. ИП на ОСНО недостача на складе Добрый день! Подскажите, пожалуйста, может ли ИП на ОСНО по налоговому учету включить в расходы недостачу на складе после инвентаризации.…
  4. Восстановление НДС при недостаче сырья в 1С Добрый день! В процессе производства профиля используется пленка для ламинирования и защитная. По итогам инвентаризации была выявлена их недостача в…

Статьи по этой теме

  1. Восстановление НДС при списании ТМЦ в 1С Восстанавливать НДС или нет при списании недостачи, выявленной в результате инвентаризации, — это каждый налогоплательщик решает самостоятельно. С точки зрения…
  2. Недостача при инвентаризации (виновное лицо не обнаружено) в 1С Если при инвентаризации выявили недостачу ТМЦ, основная задача — найти виновное лицо. А это не всегда просто. Из статьи вы…
  3. Недостача при инвентаризации (виновное лицо обнаружено) в 1С При проведении инвентаризации может быть выявлена недостача товарно-материальных ценностей. В статье мы рассмотрим: алгоритм действий бухгалтера в 1С при обнаружении…
  4. Пересортица в 1С 8.3 Бухгалтерия Пересортицу часто обнаруживают при инвентаризации товаров и других запасов. Возникает она по разным причинам, например, из-за ошибок при списании. В…