Какую сумму необходимо перечислить на ЕНС до подачи уточненной декларации по налогу на прибыль в 1С

1. Добрый день!

   При подаче уточненной декларации к доплате недоимка отражается на ЕНС сразу — со дня представления уточненки, но не ранее наступления срока уплаты налога (сбора) (п. 2 п. 5 ст. 11.3 НК).

   Организация освобождается от штрафа при условии (пп. 1 п. 4 ст. 81 НК):

   — ошибка исправлена (уточненка представлена) до момента, когда организация узнала об обнаружении ошибки ИФНС либо назначении выездной проверки;
   — на дату представления уточненной декларации на ЕНС – положительное сальдо, достаточное для покрытия недоимки и пеней.

   Поэтому на счет ЕНС нужно перечислить сумму недоимки + пени.
   Оплатить недоимку по налогу и соответствующие ей пени нужно до представления уточненной декларации.
   Уточненная декларация по налогу на прибыль

2. Добрый день! Мой вопрос касался авансовых платежей, срок уплаты по которым истек. На текущую дату подачи уточненной декларации за полугодие 2024 эти недоуплаченные авансы -это недоимка?

3. Всё верно, не вовремя уплаченные (в том числе уплаченные в меньшей сумме в случае уточненной декларации) авансовые платежи по налогу на прибыль — это недоимка.

   Если авансовый платеж по налогу не уплачен в срок и сальдо ЕНС меньше суммы авансового платежа, то у организации со следующего дня за установленной датой уплаты образуется налоговая недоимка (задолженность) или отрицательное сальдо ЕНС (п. 2 ст. 11 НК).

4. Наталья, спасибо! Я думала (почти без сомнений), что на сумму недоплаты по авансам, срок платежа по которым прошел, будут начислены только пени.
   Все же уточню до подачи уточненной декларации за полугодие 2024. Если в первичной декларации было заявлено 300к авансовых платежей (стр. 290), в уточненной — 500к, то в результате по авансам ЕНС должен быть пополнен на сумму 200к + пени?

5. Да, всё верно.
   Потому что как только подадите уточненную декларацию, авансовые платежи будут списаны по сроку уплаты, и на ЕНС должны быть средства.

Комментарии закрыты.