Добрый день. За 1 квартал доходы больше 15 млн. Мы при подаче декларации за 1 квартал 2024 должны в учетной политике настроить порядок уплаты авансовых платежей (ежемесячно по расчетной прибыли)? А когда снова имеем право перейти на уплату квартальных авансовых платежей? Если 4 квартала подряд доходы будут не более 15 млн.? Доходы 15 млн. — это с НДС или без НДС?
Или с 01.01.2024 не менять в учетной политике порядок уплаты авансовых платежей, а менять со 2 квартала? И в 1 квартале мы должны заплатить квартальный платеж? И в декларации не будет авансовых ежемесячных платежей?
Здравствуйте, Ольга!
Переходить на ежемесячные авансовые платежи, в вашем случае, нужно со второго квартала.
Настройку в учётной политике, нужно сделать с начала года и в декларации за 1кв уже отразить ежемесячные авансовые платежи.
Подробнее:
Переход на ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль с начала года в 1С
Доходы в НУ, считаются за минусом НДС.
Перейти на уплату квартальных авансовых платежей с ежемесячных, можно если доходы от реализации за предыдущие четыре квартала, определяемые в соответствии со ст. 249 НК РФ, не превысили в среднем 15 млн руб. за каждый квартал (п. 3 ст. 286 НК РФ).
Обсуждение похожей ситуации:
Как перейти с ежемесячных авансов по налогу на прибыль на ежеквартальные в 1С
Доход 15 млн. считать без НДС? Первый ежемесячный платеж 02.05. нужно оплатить в размере 1/3 от налога на прибыль за 1 квартал 2024?
Да, доход 15 млн считаете без НДС, как писала выше.
Первый ежемесячный платёж уплачиваете 02.05 в размере 1/3 от налога на прибыль за 1 квартал 2024.
А еще хотела уточнить: в некоторых ответах на вашем сайте написано, что нужно сложить доходы за 4 квартала / 4 и посмотреть, нет ли превышения 15 млн. Тогда должны уплачивать ежемесячные авансовые платежи, так правильно проверять доход? Подскажите, пожалуйста, а если по итогам полугодия по налогу на прибыль будет переплата, то ее можно зачесть в счет уплаты других налогов и как это сделать? Нужно подавать в ИФНС какое-то заявление?
По алгоритму расчёта верно.
Переплата по итогам полугодия — это ваше положительное сальдо ЕНС, его можно зачесть в счёт любого обязательства.
Заявление подавать не нужно, налоговая использует автоматически сумму положительного сальдо для зачёта в счёт первого по сроку обязательства.
Программа автоматически создаст проводки по начислению налога на ЕНС Регламентной операцией Начисление налогов на единый налоговый счет в процедуре Закрытие месяца по сроку уплаты налога за 6 мес. на сумму налога к уменьшению.
Подробнее: Механизм начисления и уплаты ЕНП с 2024 года в 1С
Всё понятно. Спасибо