При принятии ОС к учету не проставили галочку начислять амортизацию в НУ, исправить и доначислить амортизацию за прошлый год в 1С

Вопрос задал Анна С.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Добрый день, подскажите, пожалуйста, в 2022 году приобрели ОС, СПИ 36 мес., в БУ амортизация начислялась как положено, а вот в НУ не начислялась…, как оказалось не проставили галочку начислять амортизацию… Можно ли сейчас исправить ситуацию текущим периодом не подавая уточнёнки за предыдущие периоды?

Все комментарии (3)

  1. Приложение

    Здравствуйте!

    Подавать уточненные декларации по налогу на прибыль не надо.

    Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки (1 квартал 24 г. ) и отразится в текущей декларации по текущим строкам (ст. 54 НК РФ).

    Сделайте Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция от 31.03.2024 г.
    проводка Д 26/44 К 02 сумма только в НУ из расчёта первоначальная стоимость ОС / 36 * на кол-во месяцев, когда амортизация не начислялась.

    Что бы амортизация начислялась с апреля 2024 сделайте документ ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать — Изменение состояния ОС — установите все 4 галочки.

    Закройте предварительно апрель 2024 г., проверьте начисление амортизации.

    Дополнительно
    Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?

  2. Спасибо, Екатерина, а, подскажите, пожалуйста, ещё. Если в декларации по налогу на прибыль за тот период был получен убыток, и за год в целом был убыток, то можно ли исходить из того же принципа, что налог не занижен? Ведь существует ограничение в 50% на учёт убытков прошлых лет и тогда получается, что если бы мы тогда отразили эту амортизацию, то убыток бы увеличился, а в этом году, в периоде когда прибыль мы бы смогли её уменьшить не более, чем на 50% за счёт убытка прошлых лет. Верно ли я понимаю?

  3. Если ошибка привела к завышению налоговой базы (не отражен расход), воспользоваться правом на ее исправление в текущем периоде могут также те налогоплательщики, которые получили убыток в периоде допущения искажения. ВС РФ отметил, что прямого запрета на такую операцию ст. 54 НК РФ не содержит, а из-за наличия у налогоплательщика права на перенос убытка на будущее бюджет не пострадает, если расход будет учтен в текущем периоде (Письмо ФНС от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638).

    При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

    Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов

Комментарии закрыты.