При принятии ОС к учету не проставили галочку начислять амортизацию в НУ, исправить и доначислить амортизацию за прошлый год в 1С

1. Здравствуйте!

   Подавать уточненные декларации по налогу на прибыль не надо.

   Неучтенная сумма амортизации не приводит к занижению налога на прибыль, поэтому может быть учтена в налоговой базе в периоде обнаружения ошибки (1 квартал 24 г. ) и отразится в текущей декларации по текущим строкам (ст. 54 НК РФ).

   Сделайте Операции — Операции, введенные в ручную — Создать — Операция от 31.03.2024 г.
   проводка Д 26/44 К 02 сумма только в НУ из расчёта первоначальная стоимость ОС / 36 * на кол-во месяцев, когда амортизация не начислялась.

   Что бы амортизация начислялась с апреля 2024 сделайте документ ОС и НМА — Параметры амортизации ОС — Создать — Изменение состояния ОС — установите все 4 галочки.

   Закройте предварительно апрель 2024 г., проверьте начисление амортизации.

   Дополнительно
   Почему не начисляется амортизация в 1С 8.3 при закрытии месяца?

   

   png izmenenie-sostoyaniya-OS

   

   png Operatsiya-amortizatsiya

2. Спасибо, Екатерина, а, подскажите, пожалуйста, ещё. Если в декларации по налогу на прибыль за тот период был получен убыток, и за год в целом был убыток, то можно ли исходить из того же принципа, что налог не занижен? Ведь существует ограничение в 50% на учёт убытков прошлых лет и тогда получается, что если бы мы тогда отразили эту амортизацию, то убыток бы увеличился, а в этом году, в периоде когда прибыль мы бы смогли её уменьшить не более, чем на 50% за счёт убытка прошлых лет. Верно ли я понимаю?

3. Если ошибка привела к завышению налоговой базы (не отражен расход), воспользоваться правом на ее исправление в текущем периоде могут также те налогоплательщики, которые получили убыток в периоде допущения искажения. ВС РФ отметил, что прямого запрета на такую операцию ст. 54 НК РФ не содержит, а из-за наличия у налогоплательщика права на перенос убытка на будущее бюджет не пострадает, если расход будет учтен в текущем периоде (Письмо ФНС от 28.07.2021 N БВ-4-7/10638).

   При этом необходимо контролировать, чтобы суммарно забытые расходы и признаваемые убытки прошлых лет в текущем периоде не уменьшали налоговую базу более, чем на 50% (п. 2.1 ст. 283 НК РФ).

   Налоговый учет забытых расходов прошлых периодов

Комментарии закрыты.