Дорогие коллеги, добрый день!
Вопрос: Как отражается использование ТМЦ для собственных нужд в бухгалтерском и налоговом учете? От отражается начисление (не начисление) НДС и в каких случаях? И есть ли отличия от принципов МСФО в российском учете?
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Добрый день, Татьяна.
Уточните, пожалуйста про какие ТМЦ идет речь? Приведите, пример.
Спасибо за отклик!
Например: 1)В арендуемом помещении произведен ремонт и израсходованы стройматериалы. (По МСФО необходимо признать как реализацию, отразить в Ф2 (материалы списать и начислить НДС за счет собственных средств),
2)Компания производит собственными силами прокладку грунтовой дороги до места работ и складирования. Дорога нужна для осуществления обязательств по заключенному контракту хранения грузов (о дороге речь не идет, контракт только на хранение). При прокладке работала техника и завозился щебень. (По МСФО эти затраты собирают на 08 и потом списывают за счет собственных средств с начислением НДСа)
Добрый день, Татьяна.
Если вы арендуете помещение и по договору аренды обязаны производить текущий ремонт за счет собственных средств, то расходы на ремонт признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором были осуществлены, в размере фактических затрат (ст. 260 НК РФ, 272 НК РФ). Посмотрите материал по теме:
Является ли ремонт помещения, выполненный хозспособом, СМР?
Аренда: учет расходов на ремонт
Документирование расходов на ремонт
Грунтовая дорога учитывается в составе основных средств в качестве отдельного объекта. Как начислить НДС посмотрите здесь:
Начисление НДС при строительно-монтажных работах хозспособом
Принятие НДС к вычету при строительно-монтажных работах хозспособом
Вам будет полезен материал: Списание материалов в 1С 8.3: пошаговая инструкция посмотрите пункт — Нюансы: списание материалов при строительстве.