НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности

Вопрос задал Елена Г.

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.80/10)

Производим отгрузку без перехода права собственности. Этой датой выставляем счет-фактуру и, соответственно, начисляем НДС.
1. Если на момент отгрузки был аванс, берем его к зачету датой отгрузки. А 1С предлагает зачет аванса датой реализации отгруженных товаров.
2. Если на момент отгрузки денег не было, но они пришли на следующий день или позже, но до реализации отгруженных товаров, мы их для целей НДС авансом уже не считаем, а 1С предлагает выставить авансовый счет-фактуру.
У нас не хватает каких-то настроек или то, что предлагает 1С, правильно?

Обсуждение (3)

  1. Здравствуйте!

    Автоматизация в 1С именно такая, как пишите.

    Обсуждали данную тему с коллегой

    НДС с аванса при отгрузке без перехода права собственности

    Что касается пункта №2. Уточните, пожалуйста, на основании чего (нормативная база) считаете, что денежные средства, полученные до перехода права собственности на товары, не аванс полученный?

    У нас проводки при отгрузке без перехода права собственности Д 45.01 К 41.01, Д 76.ОТ К 68.02. Расчетов с покупателем нет.

    Счет 62 появится только при переходе права собственности Д 62.01 К 90.01.1, Д 90.3 К 76.ОТ, Д 90.02.1 К 45.01, Д 62.01 К 62.02.
    Если денежные средства получены до перехода права собственности, то это Д 62.02 К 51.

  2. Что нужно сделать, если ваша позиция вычет НДС с авансов в момент отгрузки.
    В документе Реализация: Отгрузка без перехода права собственности перейти по ссылке в СФ. Там по кнопке Добавить внести № и дату пп на аванс.
    В этом же периоде, не дожидаясь перехода права собственности выполнить следующее.
    Операции — Закрытие периода — Регламентные операции НДС — Создать — Формирование записей книги покупок. Вкладка Авансы полученные — по кнопке Добавить внести необходимую запись.
    Делаем это в ручном режиме т.к. для авто нужен зачет аванса, а у нас его пока нет.

    Теперь про аванс после отгрузки, но до перехода права собственности.
    Проводка будет Д 51 К 62.02. Но чтобы не было СФ на аванс необходимо или настройки использовать, которые выше обсудили в Учетной политике по НДС. А если такой вариант по каким-то причинам не подходит, то так. Если пользуетесь обработкой Регистрация счетов-фактуре, то в ней лишнюю строку удаляете и не создаете СФ на аванс по таким поступлениям (письмо Минфина от 24.01.2019 N 03-07-11/3850).

Комментарии закрыты