НДС по электронным услугам от нерезидента

Вопрос задал Виктория М. (Москва)

Ответственный за ответ: Босых Татьяна (★9.56/10)

Добрый день,
в продолжение вопроса НДС С УСЛУГ НЕРЕЗИДЕНТУ
будет ли действовать нижеуказанный порядок учета входящего НДС по электронным услугам для УСН?
Для проводок и регистров НДС в документе Поступление (акт, накладная) по электронным услугам порядок согласно ответу Бухэксперта для ОСНО такой:
100% оплата 20.07.19 (Курс $1=62,8666руб.) 100,80$х 62,8666=6 336,95руб
Поступление 20.08.19
— Д 19.04 К 60.21 — сумма НДС по курсу ЦБ РФ 66,6082 на дату оказания услуги (20.08.2019) на основании абз.4 п.1 ст.172 НК РФ;
— Д 26 К 60.21 — стоимость электронной услуги по правилам БУ и НУ 6 336,95 руб. (100,80 дол х 62,8666), где 62,8666 — курс ЦБ РФ на дату 100% предоплаты (20.07.2019).
Поступление услуг проводим по курсу на дату оказания услуг нерезидентом или по курсу на дату аванса? Разница в курсах будет ли учитываться в расходах при УСН?
Если мы принимаем решение не принимать НДС в расходы (в инвойсе не указана ставка НДС вообще, а только сумма), то надо ли в таком случае рассчитывать по курсу на дату поступления?

Метки вопроса: —

Все комментарии (3)

  1. Добрый день, Виктория.
    Авансы, полученные и выданные в валюте, в дальнейшем не переоцениваются в БУ и в НУ. Рублевая оценка аванса фиксируется по курсу ЦБ РФ на дату аванса (п. 7, п. 10 ПБУ 3/2006, п. 11 ст. 250 НК РФ, пп. 5 п. 1 ст. 265 НК РФ). Так как у вас была 100% предоплата, то стоимость товара оценивается по курсу на дату предоплаты (абз. 2 п. 9 ПБУ 3/2006).
    Переоценка валютных ценностей и требований, стоимость которых выражена в иностранной валюте, при УСН не производится (п. 5 ст. 346.17, п. 3 ст. 346.18 НК РФ). Но так как организации на УСН не освобождены от ведения бухгалтерского учета, а в БУ переоценку валютных средств производить необходимо.

  2. Татьяна, добрый день,
    в документе Поступление при 100% предоплате какой курс мы должны установить?

  3. Добрый день, Виктория.
    В документе Поступление (акт, накладная) курс устанавливается автоматически по дате документа поступления. Исправлять ничего не надо. Налоговая база в валюте пересчитывается в рубли по курсу ЦБ РФ на день выплаты дохода иностранцу (Письмо Минфина РФ от 01.11.2010 N 03-07-08/303).

Комментарии закрыты.