НДС переходящий

Здравствуйте!
Организация заключило договор за 2018год на оказание услуг, например, на 19500 руб. в т.ч. НДС 18% -2974,58 руб. Покупатель оплатил 20000 руб. авансом. в 2018г покупателю выставлена счет- фактура на полученный аванс 20000 руб, в т.ч. НДС 3050,85 руб.
На начало 2019года остаток аванса 500 руб в т.ч. НДС (18%) 76,27 руб.
С января 2019года заключаем новый договор на обслуживание того же объекта, что и в прошлом году на 20000руб. в т.ч. НДС (20%)3333,33руб. Выставлена счет-фактура за январь 2019г. 1666,67 в .ч. НДС (20%)-277,78.
Как правильно зачесть остаток аванса за 2018г. в счет оплаты реализации за 2019год?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    В 2018 не было ставки НДС 20%, 20/120, поэтому даже если аванс был получен с учетом будущего повышения (+2%) или в счет будущих договоров, то НДС с аванса рассчитывали по ставке НДС 18/118. И в зачет в 2019 берем именно тот налог, что начислили в 2018, пропорционально сумме зачета. В итоге сальдо по счету 76.АВ закроется в той сумме, что изначально была начислена.

    В вашем случае т.к. сумма по договору №1 явно меньше аванса следует, что оплата была по этому договору и в счет будущего нового договора. Поэтому ситуация выглядит так:

    2018

    • 20 000 аванс по договору №1 и договору №2, 3 050.85 НДС с аванса, СФ на аванс на эту же сумму
    • 19 500 реализация договор №1, 2 974.58 НДС с реализации, СФ выданный на реализацию
    • 19 500 зачет аванса договор №1, 2974.58 НДС с аванса 2018 зачтен

    2019

    • 20 000 реализация договор №2, 3 333.33 НДС с реализации, СФ выданный на реализацию
    • 500 зачет аванса договор №2, 76.27 НДС с аванса 2018 зачтен
    • сальдо по счету 76.АВ ноль

    Более подробно на тему НДС переход 20%

    [21.12.2018 запись] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 1.

    [15.02.2019 запись] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 2

    [19.02.2019 запись] Переход на НДС 20%. Практикум в 1С — Часть 3

    .

     

Комментарии закрыты