Войти в кабинетНашей организацией 04 сентября 2018г. приобретена Буровая установка по договору лизинга. Общая сумма договора лизинга — 28 328 103,04 руб. в т. ч. НДС. Стоимость Буровой по договору купли-продажи между лизинговой компанией и продавцом — 25 936 400,00 руб. в т.ч. НДС. Балансодержателем является Лизингополучатель. Предмет лизинга застрахован, выгодоприобретатель является Лизингодатель. Авансовый платеж составил 5 000 000 руб., признается единовременно в составе лизингового платежа в месяце в котором происходит передача предмета лизинга во владение и пользования, т.е. в сентябре 2018г. Буровая установка поставлена на учет в ГИБДД и принята в состав ОС нашей организацией 08.10.2018г. (с сентября находилась в пути, доставка речным транспортом в город Норильск).
В период с 04.09.2018г. по 31.10.2018г. было произведено платежей, согласно графика лизинговых платежей и с учетом аванса в размере 10 427 870,52 руб., в т. ч. НДС. Счет-фактуры на поступление получены. С 01.11.2018г. Предмет лизинга становится амортизируемым имуществом.
29.01.2019г. предмет лизинга полностью уничтожен вследствие пожара. Наша организация продолжала перечислять платежи согласно графику лизинговых платежей, начисляла амортизацию и признавала расходы по лизинговым платежам. Все счет-фактуры на услуги лизинга получены.
04.06.2019г. Лизингодатель получает от страховой компании страховое возмещение в размере 24 454 330,20 руб.
19.06.2019г. между Лизингодателем и нашей организацией подписано ДС о досрочном приобретении лизингополучателем в собственность поврежденного предмета лизинга. Из причитающегося Лизингополучателю возмещения, 3 651 974,95 руб. не перечисляется на расчетный счет Лизингополучателя, а направляется в счет исполнения обязательств уплатить сумму досрочного закрытия сделки. На эту сумму Лизингодателем были выставлены счет –фактуры на:
2 387 109-96 руб., в т.ч. НДС — лизинговый платеж
1 264 864-99 руб., в т.ч. НДС – Предмет лизинга, Буровая установка (годные остатки).
Остаток денежных средств в сумме 20 802 355,25 руб. был перечислен на наш р/с и учтен как прочие доходы.
ВОПРОСЫ
Для верного отражения в налоговом и бухгалтерском учете необходима пошаговая инструкция по следующим вопросам (1С:Предприятие 8.3 (8.3.13.1865)ОСНО):
1. Какими проводками и документами в 1С отражать авансовый платеж и лизинговые платежи до принятия буровой установки в составе амортизируемого ОС?
2. В какой последовательности, после утраты имущества, какими документами и проводками в 1С отображать:
— учет лизинговых операций у Лизингополучателя
— выкуп Предмета лизинга Лизингополучателем,
— оприходование годных остатков
— списание ОС
— учет убытка от утраты имущества в налоговом и бухгалтерском учете.
— расчет суммы убытка в налоговом и бухгалтерском учете.
Добрый день, Оксана.
Для ответа на вопрос необходимо смоделировать ситуацию в тестовой базе.
Уточните, пожалуйста, что за сумма причитающееся Лизингополучателю возмещения, 3 651 974,95 руб. Остаток денежных средств в сумме 20 802 355,25 это 24 454 330,20 (страховое возмещение) — 3 651 974,95 = 20 802 355,25, т. е это страховое возмещение?
Добрый день! Да, страховая компания возместила Лизингодателю сумму 24 454 330,20 руб. Лизингодатель удержал 3 651 974,95 руб. в счет погашения остатка согласно графика лизинговых платежей, т.е. остаток суммы по договору Лизинга. Остаток 20 802 355,25 был перечислен на наш расчетный счет в счет покрытия убытков от повреждения предмета лизинга.
Добрый день, Оксана.
Спасибо за уточнение.
Добрый день, Оксана.
Ваш вопрос больше методологического характера, мы не вправе давать консультаций по ведению налогового и бухгалтерского учета. Вы можете учесть мое мнение.
Как списать предмет лизинга после пожара смотрите здесь: Как отразить выбытие и получение страховой выплаты при утрате предмета лизинга в 1С, какие проводки сделать?
Оприходование годных остатков оформляете документом Оприходование товаров. Подробно посмотрите здесь: Как в программе 1С оприходовать металлолом по списанному ОС? .