НДС налогового агента, НДС в акте поставщика не выделен в 1С

Вопрос задал Татьяна С.

Ответственный за ответ: Кирюшенко Екатерина (★9.98/10)

Здравствуйте!

У нас есть поставщик-иностранец. Мы являемся налоговыми агентами.
Поставщик-иностранец нам предоставил акт об оказанных услугах от 31.01.23г. на сумму 146 903,55 руб., НДС не выделен.
Но мы должны оплатить им сумму, указанную в акте 146 903,55 руб. У нас постоплата.
Получается, при проведении акта в 1С Бухгалтерию указываем сумму не 146 903,55 руб., а прибавляю к этой сумму 20% и вбиваю
сумму 176 284,26 руб.в т.ч. НДС 29380,71 руб.
А оплата у нас будет 15.02.23г. и этой же датой выпишем счет-фактуру как налоговый агент.
И в связи с этим у меня 2 вопроса:

1. Можно ли провести сумму 176 284,26 руб, если в акте указано 146 903,55 руб. На сколько это грубое нарушение?

2. Правильно ли мы провели акт 31.01.23? Может его нужно провести выписки счф как НА, т.е. 15.02.23?

Все комментарии (3)

  1. Здравствуйте, Татьяна!

    1) Если в контракте с зарубежным поставщиком не указана сумма НДС, то российский покупатель-налоговый агент должен определить налоговую базу, увеличив стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письмо Минфина от 25.10.2021 N 03-07-08/86015).
    Подробнее посмотрите, пожалуйста
    В договоре с иностранной фирмой не выделен НДС — как быть российскому налоговому агенту?
    2) Да, верно провести акт выполненных работ от 31.01.2023 датой оказания услуг
    Подробнее
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
    .

  2. Екатерина, спасибо. Но у меня есть еще 2 уточняющих вопроса:

    Т.к. при проведении акта от 31.01.23 в 1с Бухгалтерию я ставлю не 146 903,55, а 176 284 ,26 и выделю НДС 29 380,71) в документа поступления и получаются проводки:
    Д 20 К60 146903,55
    Д 19.04 К76.НА 29 380,71 руб.
    Получается, что сумма акта не соответствует сумме, проведенной в 1С Бухгалтерии. И мы провели не ту сумму.
    Правильно ли мы отразили сумму НДС датой 31.01.23г. , сделав проводки Д19,04 К76.НА? Можно ли данные проводки отразить 15.02.23, когда выпишем счф как НА?

  3. Да, верно, сделали проводки Д19.04 К76.НА датой 31.01.23г.
    на сумму 176 284 ,26 НДС 29 380,71 увеличили стоимость приобретаемых товаров (работ, услуг) на сумму НДС (Письмо Минфина от 25.10.2021 N 03-07-08/86015)
    Дополнительно
    Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с постоплатой в 1С
    .

Комментарии закрыты.