Добры день!
Оплатили аванс нерезиденту в 2022 году за поставку оборудования . НДС в бюджет не оплачивали, т.к. НДС оплачивается на таможне.
20.02.2023 г. заключено ДС к Договору поставки оборудования , о том, что аванс оплаченный ранее будет не за оборудование , а за услуги .
Вопрос:
В связи с заключением нового ДС возникла необходимость выставления счет-фактуры за нерезидента, как налоговый агент , с даты заключения ДС?
Оплаты НДС в бюджет?
20.02.2023 года выставляется счет-фактура по курсу:
На дату оплаты нерезиденту в 2022 году или по курсу на 20.02.203 г. ?
Валютный контроль прошел по доп. соглашению.
Здравствуйте!
Авансы, выданные в валюте в БУ И НУ не переоцениваются (п. 10 ПБУ 3/2006, п. 10 ст. 272 НК РФ).
СФ в качестве налогового агента выставляется по курсу на дату перечисления аванса.
Не хотелось бы вас вводить в заблуждение — в вашем случае необходима дополнительная консультация аудитора. А также рекомендую обратиться по данному вопросу в свою ИФНС.
После получения ответа, мы подберем алгоритм отражения операций в 1С.
_______________________________________________________________________________
Если будут дополнения по учету от аудиторов или ИФНС, тогда подберем дополнительно алгоритм отражения операций в 1С.
Стандартная схема с учетом изменений 2023 года в части ЕНП, здесь:
Налоговый агент по НДС при покупке услуг у иностранца с предоплатой в 1С
Удержанный налог с 2023 года не перечисляется отдельно в момент удержания (внесены изменения в п. 4 ст. 174 НК РФ — исключено упоминание о налоговых агентах).