Добрый день! Прошу проконсультировать по следующему вопросу.
Наша организация заключила с российским Заказчиком договор поставки оборудования в валюте, в котором:
-есть аванс в валюте 20% по курсу ЦБ РФ на дату платежа. ( курсовые разницы по авансу не рассчитываются)
-есть условие, что оплата за оборудование в размере 60% оплачивается в российских рублях по курсу ЦБ РФ на дату формирования счет фактуры.
-есть гарантийное удержание 20%, которое оплачивается в российских рублях по курсу ЦБ РФ на дату формирования счет фактуры после проведения гарантийных испытаний.
Подскажите, пож-та, как в программе 1С провести такие расчеты, чтобы избежать начисления курсовых разниц? Договор в 1С занесен в «валюте», расчеты в условных единицах, т.е. оплата в «рублях»
Все комментарии (5)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Операции в валюте между российскими организациями запрещены и осуществляются только в российских рублях (ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ).
При смешанной форме оплаты в виде частичной предоплаты и постоплаты товары приходуются по суммированной стоимости:
— оплаченная часть оценивается по курсу на дату предоплаты (абз. 2 п.9 ПБУ 3/2006);
— неоплаченная часть оценивается по курсу на дату принятия товаров к учету (п. 5 ПБУ 3/2006).
В бухгалтерском и налоговом учете рублевая оценка стоимости активов определяется по курсу ЦБ РФ на день перехода права собственности. Поэтому при не совпадении даты отгрузки и даты перехода права собственности будет возникать разница между оценкой стоимости в бухгалтерском/налоговом учете и налоговой базой по НДС.
Уточните, согласно договора датой перехода права собственности является дата формирования счета-фактуры?
Для такого случая все расчеты автоматизированы, выполните действия по алгоритму:
Реализация товаров по договору в условных единицах: частичная предоплата в 1С
.
Дата перехода права собственности — дата прибытия оборудования на склад Заказчика.
Уточнение по «валюте» договора: в договоре стоимость оборудования указана в валюте, но оплата в рублях.
Когда
дата формирования счета-фактуры (если он формируется датой отгрузки)
и дата перехода права собственности (в вашем случае — дата прибытия на склад Заказчика)
— это не один и тот же день —
будет возникать разница между оценкой стоимости в БУ/НУ и налоговой базой по НДС.
В БУ не оплаченная к моменту отгрузки выручка пересчитывается в рубли по курсу ЦБ на дату отгрузки или иному курсу, согласованному сторонами.
В НУ в целях исчисления налога на прибыль правила совпадают с БУ, т.е. доходы в НУ пересчитываются в рубли по курсу ЦБ или иному курсу, установленному договором (п. 8 ст. 271 НК РФ).
Для НДС п. 4 ст. 153 НК РФ содержится требование о пересчете выручки в рубли по курсу ЦБ РФ на дату отгрузки (письмо Минфина от 21.02.2012 N 03-07-11/51)
Это означает, что в ситуации, когда оплата по условиям договора производится не по курсу ЦБ в день отгрузки, а по какому-то иному курсу, размер выручки в рублях для целей НДС будет отличаться от размера выручки, исчисленного по правилам БУ, и от выручки в целях исчисления налога на прибыль (письмо Минфина России от 28.12.2017 N 03-07-09/87714).
В 1С БП 8.3 реализован алгоритм расчета в привязке к курсу валюты на дату отгрузки — т.е. НДС будет рассчитан верно.
Для случаев, когда согласно условий договора курс оплаты привязан к другой дате (а не к дате отгрузки) — автоматизации нет и потребуется самостоятельный расчет и корректировка вручную в Движениях документа или при помощи Операции, введенной вручную.
Разбор подобного вопроса:
Реализация в условных единицах по курсу, указанному в договоре в 1С
.
Спасибо!