Добрый день. У меня такой вопрос. Покупатель получил счет на товар 27.12.18 в котором была указана ставка НДС 18%. Оплатил товар 09.01.19 по ставке 18%. Отгрузка была 25.02.19 по ставке 20%. С/Ф на аванс пришлось выставлять по ставке 18%, соответствовать оплате. Но ведь это неверно!! Правомерно ли покупатель оплатил товар по старой ставке? Либо он должен был самостоятельно пересчитать сумму НДС. Как быть с книгой продаж на стороне поставщика?
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Рассмотрим ситуацию на примере, стоимость по договору 118 руб.
Счет от 27.12.18 по ставке НДС 18%, 118р в т.ч. НДС 18% 18р.
Оплата от 09.01.19 по ставке, действующей в 19г, ставки НДС 18% больше нет. 118р в т.ч. НДС 20% 19,67р. СФ на аванс оформляется продавцом не на основании того, что написал неверно покупатель в первичных документах, а по НК РФ. Т.е. СФ на аванс, полученный в 19г, под отгрузку в 19г, оформляется со ставкой НДС 20%. У покупателя запрашивается письмо с уточнением назначения платежа.
Реализация 25.02.19 по ставке НДС 20% на сумму 118р в т.ч. НДС 20% 19,67р. Восстановление НДС с авансов полученных в 19г на сумму 19,67р.
О переходном периоде НДС 20% ФНС сообщило в своем массовом письме
Письмо ФНС: переход НДС 20%
Дополнительно по теме
Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019
.