НДС 18 % или 20% при оплате в 2019 за поставку в 2019, если Счет выставлен в 2018

Вопрос задал Мария С.

Ответственный за ответ: Демашева Мария (★9.84/10)

Добрый день. У меня такой вопрос. Покупатель получил счет на товар 27.12.18 в котором была указана ставка НДС 18%. Оплатил товар 09.01.19 по ставке 18%. Отгрузка была 25.02.19 по ставке 20%. С/Ф на аванс пришлось выставлять по ставке 18%, соответствовать оплате. Но ведь это неверно!! Правомерно ли покупатель оплатил товар по старой ставке? Либо он должен был самостоятельно пересчитать сумму НДС. Как быть с книгой продаж на стороне поставщика?

Все комментарии (1)

  1. Здравствуйте!

    Рассмотрим ситуацию на примере, стоимость по договору 118 руб.

    Счет от 27.12.18 по ставке НДС 18%, 118р в т.ч. НДС 18% 18р.

    Оплата от 09.01.19 по ставке, действующей в 19г, ставки НДС 18% больше нет. 118р в т.ч. НДС 20% 19,67р. СФ на аванс оформляется продавцом не на основании того, что написал неверно покупатель в первичных документах, а по НК РФ. Т.е. СФ на аванс, полученный в 19г, под отгрузку в 19г, оформляется со ставкой НДС 20%. У покупателя запрашивается письмо с уточнением назначения платежа.

    Реализация 25.02.19 по ставке НДС 20% на сумму 118р в т.ч. НДС 20% 19,67р. Восстановление НДС с авансов полученных в 19г на сумму 19,67р.

    О переходном периоде НДС 20% ФНС сообщило в своем массовом письме

    Письмо ФНС: переход НДС 20%

    Дополнительно по теме

    Переход НДС 20%: продажа в 2019, оплата в 2019

    .

Комментарии закрыты.