Восстановление НДС по счет-фактуре на аванс

Вопрос задал Жанна М.

Ответственный за ответ: Оксана Корнилова (★9.78/10)

Здравствуйте!
1. Покупатель оплатил Поставщику предоплату за товар 01 сентября.
2. Поставщик выставил счет-фактуру на полученный аванс.
3. Покупатель в сентябре принял входящую счет-фактуру на аванс.
4. Поставщик произвел отгрузку товара 30 сентября
5. Товар покупателю поступил 01 ноября.

Вопрос: В каком квартале должен быть восстановлен НДС со счет-фактуры на аванс выданной в 01 сентября. Во третьем квартале т.к. отгрузка была произведена во третьем квартале или в четвертом квартале т.к. покупатель получил товар и документы только в ноябре?

Обсуждение (4)

  1. Здравствуйте!

    Уточните, пожалуйста, переход права собственности на товар когда происходит по условиям договора?

    Налоговики настаивают на варианте — когда произвел отгрузку поставщик. Т.е. он восстановил НДС с авансов и покупатель в этом же периоде

    Восстановление НДС в 1С 8.3 пошаговая инструкция

    .

    1. Здравствуйте!
      А есть ли письма Минфина или другие законодательные акты, на которые ссылаются налоговики?
      Право собственности на товар переходит на складе покупателя.

  2. Добрый день!
    Посмотрите , пожалуйста, по подобному вопросу Письмо Минфина РФ от 31 августа 2022 г. N 03-07-11/84811.
    В письме говорится, что обязанность по восстановлению НДС возникает у покупателя в том периоде, в котором продавец произвел отгрузку товаров.
    Данный вывод основан на позиции Конституционного Суда Российской Федерации, сформированной в Определении от 08.11.2018 N 2796-О.

Комментарии закрыты