НДФЛ с зарплаты и дивидендов с 2021 в 1С

Вопрос задал Марина М.

Ответственный за ответ: Оксана Бачурина (★9.62/10)

Добрый день!
Бухгалтерия предприятия (базовая), редакция 3.0 (3.0.89.43), Упрощенка, 6%

Дивиденды сотруднику-учредителю выплачиваются несколькими платежами, зарплата начисляется и платится ежемесячно. При формировании пп на дивиденды в банке автоматически рассчитывается НДФЛ. Всегда рачсеты банка и 1С совпадали, но в этом году выплывает разница в 1 рубль.
Т е при проведении «Начисление дивидендов» на одну и ту же сумму нДФЛ начисляется с разницей 1 руб
В порядке расчетов 1С по НДФЛ что-либо менялось с этого года? В этом году указала считать НДФЛ с учетом границы 15% при превышении 5 млн дохода. Может, из-за этого?
Правильно ли я понимаю, что для исчисления НДФЛ с зарплаты надо считть доход нарастающим итогом с начала года, а НДФЛ с дивидендов только с текущей суммы.
Таким образом, Сумма (зарплата и дивиденды)*13% не равна Сумма (зарплата) *13% плюс Сумма (дивиденды1 *13%+дивиденды2 *13%). Или все-таки НДФЛ с дивидендов надо рассчитывать с базы нарастающим итогом?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (3)

  1. Добрый день!
    «Всегда рачсеты банка и 1С совпадали, но в этом году выплывает разница в 1 рубль».
    Не нашла подобной зарегистрированной ошибки. Здесь может быть разница в результате округлений.
    Также это может быть связано с тем, что расчет НДФЛ с дивидендов осуществляется применительно к каждой выплате доходов (п. 3 ст. 214 НК РФ, Письмо Минфина от 12.04.2016 N 03-04-06/20834). В этом случае может получиться, что расчет с начисления и выплаты будет отличаться, это не ошибка. Можно проверить по регистрам «Расчеты налогоплательщиков с бюджетом по НДФЛ» и «Расчеты налоговых агентов с бюджетом по НДФЛ».
    «Правильно ли я понимаю, что для исчисления НДФЛ с зарплаты надо считть доход нарастающим итогом с начала года, а НДФЛ с дивидендов только с текущей суммы».
    Мы не аудиторы, поэтому я не вправе давать экспертные оценки с точки зрения законодательства. По данному вопросу выражаю свое профессиональное мнение.
    В 2021-2022 гг. прогрессивная шкала применяется к каждой налоговой базе отдельно. Оплата труда и дивиденды относятся к разным налоговым базам.
    Налоговая база по оплате труда определяется нарастающим итогом.
    Если дивиденды выплачиваются несколько раз в течение года, НДФЛ рассчитывается не нарастающим итогом, а отдельно по каждой выплате (п. 3 ст. 214 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 01.04.2019 N 03-04-06/22297). Официальных разъяснений в части применения прогрессивной шкалы пока не встретила.
    Материал по теме:
    Дивиденды в 2020: начисление, выплата, отчетность
    Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу
    [26.02.2021 запись] Изменения по НДФЛ 2021
    .

  2. Я проверила. Если включить опцию с учетом 15% НДФЛ , то считает накопительным итогом с самого начала. При не больших дивидендах получается, что есть ошибка из-за округления.

  3. Марина, спасибо за уточнение. Считать налоговую базу нарастающим итогом в данном случае, конечно, более логично. Будем ждать еще официальных разъяснений по данному вопросу.

    1

Комментарии закрыты