ООО-арендатор заключила договор аренды нежилого помещения с физическим лицом (без статуса ИП)-арендодатель. Арендная плата состоит из постоянной части арендной платы в фиксированной сумме 100 000 руб. и переменной части, которая покрывает фактически понесенные расходы арендодателем на электроэнергию, водоснабжение, отопление на основании показаний приборов учета. Должно ли ООО-арендатор удерживать НДФЛ при выплате переменной части арендной платы?
Комментарии закрыты.
База ответов по учёту в 1С
© ООО «ПРОФБУХ» 2011-2026 г.,
ОГРН 1117746700686
При использовании данного сайта, вы подтверждаете свое согласие на использование файлов cookie в соответствии с настоящим уведомлением в отношении данного типа файлов.
Если вы не согласны с тем, чтобы мы использовали данный тип файлов, то вы должны соответствующим образом установить настройки вашего браузера или не использовать сайт
Персональные данные опубликованы на сайте при наличии правовых оснований в соответствии с ч. 1 ст. 6 и ст. 10.1 152-ФЗ. Субъектами установлены запреты на обработку неограниченным кругом лиц опубликованных персональных данных.
Нажимая на кнопку «Зарегистрироваться», я подтверждаю принадлежность мне сообщенных при регистрации сведений, их достоверность, даю согласие на обработку моих персональных данных и подтверждаю ознакомление с политикой их обработки.
Отправляя форму Вы даёте согласие на обработку персональных данных, защищенных политикой конфиденциальности
Макс
ВКонтакте
Добрый день!
Компенсация затрат от арендатора в составе арендной платы учитывается как доход от сдачи имущества в аренду, то есть как арендные платежи (п. 1 ст. 248, ст. 249, п. 4 ст. 250, п. 1 ст. 346.15 НК РФ).
Оплата за аренду имущества у физлица облагается НДФЛ — налог удерживается в момент выплаты (п. 4 ст. 226 НК РФ, письмо Минфина от 01.11.2017 № 03-15-06/71986).
Переменная часть аренды, выплаченная физическому лицу, будет являться его доходом от аренды.
Алгоритм будет аналогичен описанному в материале — Аренда автомобиля у физлица при ЕНС в 1С
Материал по теме, может пригодиться.
Аренда у арендатора без применения ФСБУ 25 в 1С
Добрый день, Наталья! Переменная часть арендной латы в рамках данного договора-это фактически понесенные расходы Арендодателя по электроэнергии, водоснабжение, отопление. Т.е. арендодателю выставляют счета поставщики коммунальных услуг, он в свою очередь, перевыставляет арендатору согласно приборам учета. с применением повышающего коэффициента в размере 5,39, т.е. никакой экономической выгоды за исключением суммы коэффициента у арендатора не возникает. В таком случае, НДФЛ не должен удерживаться с перевыставленной суммы , НДФЛ удерживается только с суммы повышающего коэффициента… Почему , по вашему мнению, Переменная часть аренды, выплаченная физическому лицу, будет являться его доходом от аренды?
Привела осторожную позицию, так как данный вопрос спорный и есть три мнения:
— Коммунальные платежи не являются базой для налогообложения НДФЛ;
— Является базой только в части оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления;
— Является базой со всей суммы выплаты возмещения коммунальных платежей.
Если опираться на письмо Минфина от 23.03.2018 N 03-04-05/18556, то налогооблагаемый доход возникает у физического лица арендодателя только в случае оплаты арендатором коммунальных услуг, стоимость которых не зависит от их фактического потребления.
Оплата расходов на коммунальные услуги, стоимость которых зависит от их фактического потребления и фиксируется на основании показаний счетчиков, осуществляется арендатором в своих интересах, следовательно, экономической выгоды у арендодателя в таком случае не возникает.
Получается, если на все коммунальные услуги есть четкие показатели счетчиков, то экономической выгоды у арендодателя не возникает. При этом если, например, за отопление будет выставлена определенная сумма, которую невозможно рассчитать, то это будет доход физлица.
Но по данному вопросу есть и другие мнения, которые говорят, что коммунальные услуги — это доход физического лица и он облагается НДФЛ (письмо ФНС от 13.10.2011 N ЕД-3-3/3378@; письмо УФНС по г. Москве от 16.06.2010 N 20-14/4/062935).
Для урегулирования данного вопроса лучше будет сделать письменный запрос в Минфин или ФНС с просьбой разъяснить ситуацию в частном порядке.
Это всегда обезопасит от претензий проверяющих органов.