Ошибочно не удержан НДФЛ с материальной выгоды по договору беспроцентного займа сотруднику в 1С

Индивидуальную консультацию запросил Елена Б. (Дубна)

Ответственный за ответ: Пьянкова Елена (★9.86/10)

Добрый день. В прошлом году сотруднику был выдан договор займа беспроцентный. Сейчас выяснилось, что бухгалтер не удерживал НДФЛ с мат. выгоды. 6-НДФЛ за 2025 г. еще не сдан. Можно ли сделать перерасчет НДФЛ за 2025 г. этому сотруднику? Если можно это сделать, то как это отразить в 1С бухгалтерии?

Метки вопроса: БП 3.0. Заем

Все комментарии (18)

  2. Т.е. это можно сделать в 2026г? И не трогать 2025г?

    1. Можно, но только дата получения дохода должна быть 2025 года, иначе в 6-НДФЛ не попадет сумма.

  3. и за январь 2026г-удержать НДФЛ сразу весь за 2025г, который не был удержан?

    1. Да, но только нужно учитывать ограничение, указанное в п.4 ст. 226 НК РФ:
      При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме или получении налогоплательщиком дохода в виде материальной выгоды удержание исчисленной суммы налога производится налоговым агентом за счет любых доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме.

  4. Елена, сделала как вы рекомендуете: Операции по учету НДФЛ, затем перерасчет НДФЛ. НО когда заполняю начисление зп, окончательный рассчет, в графе НДФЛ -не появляется НДФЛ с мат выгоды, хотя в регистре налогового учета по НДФЛ он есть.

  5. Для проверки сформируйте отчет Подробный анализ НДФЛ по сотруднику за период с 01.01.25 по 31.12.25. Есть вероятность, что в расчете зарплаты налог просто не видно, т.к. он рассчитан за прошлый год.

  6. Елена, если я ставлю дату получения 2025г. ТО в документ перерасчет не попадает сумма НДФЛ по мат . выгоде.

  7. Можно вторым вариантом сделать отражение — Физическое лицо – не сотрудник организации. Т.е. полностью через документ Операция учета НДФЛ.
    Но в этом варианте есть проблема с удержанием налога, нам придется уменьшать сумму к выплате вручную и заполнять колонку НДФЛ.

    Самый хороший вариант — провести начисление в декабре 2025.

  8. Скрин во вложении. Анализ НДФЛ за 2025г. по сотруднику. В декабре есть операция по начислению дохода в видет мат выгоды, а НДФЛ с него не начислен.
    Перерасчет по НДФЛ я должна сделать каким числом?

  9. Елена, давайте еще раз.
    Вы считаете что было бы лучше сделать документы: операция учета НДФЛ и переррассчет НДФл с мат выгоды сделать 31.12.25? И тогда на конец 2025г. у меня останется у сотрудника не удержанный НДФЛ.Так?

  10. Да, в обоих вариантах, если отразим корректировку 2025 или 2026 годом, 6-НДФЛ заполнится одинаково. Это особенность натуральных доходов у них дата получения дохода — это последний день начисления мат. выгоды, а дата удержания налога — фактическая. Т.е. начисление налога и исчисленный налог пройдут в 6-НДФЛ за 2025 год, а удержанный налог в 6-НДФЛ за 1 квартала 2026.
    При этом строка 170 в 6-НДФЛ за 2025 год не заполняется, потому что в 2026 году мы доудержим налог.

  11. в отчете 6-НДФЛ в разделе 2 я должна добавить лист со ставкой 35% и там заполнить строки 140 и 120? и больше нигде в отчете эту сумму не показывать? А в справке 2-НДФЛ я должна эту сумму поставить в раздел 4 по ставке 35%? Так?

    1. Добрый день! Да, лист со ставкой 35% должен быть в разделе 2. В Приложении 1 раздел 4 не заполняем при условии, что в течение 2026 года сможем удержать данный налог. В разделе 4 указывается налог который мы не сможем удержать, например, если сотрудник уволен.

  12. ДОбрый день Елена. Получается в справке 2-НДФЛ у меня будет несколько сведений 2 раздела по кбк и ставке НДФЛ: 13%, 15% и 35%

  13. Добрый день! Да, всё верно.
  15. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    🌷🌷🌷

Комментарии закрыты.