1С:Предприятие 8.3 (8.3.24.1667) Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.174.30) ОСНО. Как рассчитать НДФЛ при выплате действительной стоимости доли участнику при выходе. Участник владеет долей более 5 лет. Стоимость доли более 50 млн.руб.
Главная страница » Индивидуальные консультации » Вопросы 1С Бухгалтерия » НДФЛ при выплате доли участнику при выходе
Все комментарии (3)
Комментарии закрыты.
Похожие вопросы
- Продажа доли, принадлежащей ООО. Здравствуйте! УК Организации (ООО) составляет 10 000 руб. , 2 участника (ФЛ). Доли участников составляли по 50%. При выходе одного…
- Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам по цене ниже действительной стоимости в 1С Добрый день. Программа 1С: Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.88.22). Версия ПРОФ. Я ознакомилась со статьей "ПРОДАЖА ДОЛИ, ПРИНАДЛЕЖАЩЕЙ ОБЩЕСТВУ, ДРУГИМ…
- Распределение действительной доли вышедшего участника ООО на оставшегося учредителя в 1С Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.171.16). Здравствуйте. Участнику, вышедшему из общества выплатили действительную стоимость долю в размере 2 млн. рублей. Подскажите,…
- Уставный капитал, переход собственности. Здравствуйте. У предприятия 1 на балансе Камаз стоимостью 1000,0 тыс руб., его внесли в уставный капитал предприятия 2 стоимостью 1947,5…
Статьи по этой теме
- Погашение доли вышедшего участника за счет уменьшения уставного капитала в 1С Продолжим разбор ситуации из статьи Выход участника из общества и разберем пошагово, какие действия нужно выполнить в 1С, если в…
- Участник вышел из ООО: как рассчитать доли оставшихся? Если один из участников ООО покидает общество, его доля безвозмездно распределяется между оставшимися членами. При этом они получают доход в…
- Бывший участник отказался от доли при выходе из ООО: что с налогом на прибыль? Минфин рассказал, как учесть доход в размере невыплаченной действительной стоимости доли при расчете базы по налогу на прибыль ( Письмо…
- Продажа доли, принадлежащей обществу, другим участникам Продолжим разбор ситуации из статьи Выход участника из общества и разберем пошагово, какие действия нужно выполнить в 1С при продаже…
Здравствуйте!
Если срок владения долей более 5лет, то доход не облагается НДФЛ (если доля не увеличивалась) (п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Действительная стоимость доли: расчет и налогообложение
Если размер доли, принадлежащей участнику, изменялся, то от налогообложения освобождаются доходы от реализации только той части доли, которая принадлежала ему более пяти лет (Письмо Минфина России от 17.01.2025 N 03-04-05/3338). Если размер доли увеличен за счет уменьшения размера уставного капитала, НДФЛ не облагается доход от реализации «увеличенной» доли (ее части) (Письма Минфина России от 16.12.2024 N 03-04-05/126686, N 03-04-05/126696). Размер номинальной стоимости доли не влияет на непрерывность пятилетнего срока владения долей (Письмо Минфина России от 07.09.2020 N 03-04-06/78393).
По теме
Выход участника (физлицо) из общества с ограниченной ответственностью в 1С
Выход участника из ООО
Подскажите, пожалуйста, касается ли выход из ООО изменений с 2025 года, которые действуют при продаже доли: С 1 января 2025 года применение льготы уточнили. Теперь она доступна только российским налоговым резидентам. При этом установили ограничение по размеру налоговой базы: льготу не применяют к части налоговой базы, превышающей 50 млн руб.?
Вы правы. С 01.01.2025 внесены изменения.
Если участник — налоговый резидент РФ, то необходимо оплатить НДФЛ с дохода от реализации доли в размере части налоговой базы, указанной в пп 8 п. 6 ст. 210 НК РФ, превышающей 50 миллионов рублей (письма Минфина от 04.04.2025 N 03-04-05/33352, от 13.12.2024 N 03-04-05/125818).
Сумма превышения действительной стоимости доли над номинальной приравнивается к дивидендам и формирует налоговую базу по доходам от долевого участия. Если за год сумма этой базы не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении — 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (пп. 3 п. 6 ст. 210, п. 3 ст. 214, п. 1.1 ст. 224 НК РФ).
НДФЛ по новой шкале-2025 физлица будут доплачивать по уведомлению
Номинальная стоимость доли.
Если срок владения долей превышает пять лет, то НДФЛ облагается только часть номинальной стоимости, превышающая 50 млн руб. Это превышение формирует налоговую базу от реализации долей участия в российских организациях, акций, облигаций, инвестиционных паев (пп. 8 п. 6 ст. 210, абз. 1, 8 п. 17.2 ст. 217 НК РФ).
Ставка, которая применяется к обеим указанным базам, зависит от суммы всех доходов (налоговых баз), приведенных в п. 6 ст. 210 НК РФ (за исключением налоговой базы по доходам от долевого участия). Если за год сумма баз не более 2,4 млн руб., ставка составляет 13%, при превышении — 312 тыс. руб. и 15% от суммы превышения (п. 1.1 ст. 224, п. 1.1 ст. 225 НК РФ).