Добрый день. Программа 1СКорп. Подскажите, пжста, запутались. По итогам 9 месяцев в обособленном подразделении были отражены в НП за 9 месяцев авансы на 1 кв.25 г. С 2025 года обособл подразделение не функционирует. В 1 квартале доля % от выручки не считалась. Показали в прил.5 л02 по стр 80 начислен налог и стр 110 к уменьшению эту же сумму. За полугодие стр 070 не заполнена. Стр 80 тоже пустая, так как в 1 кв. начислений нет. Получается подаем нулевую НД по прибыли по Обос подр? Не надо протаскивать начисленные авансы по итогам 9 месяцев прошлого года до конца года 25 и показывать налог к уменьшению все кварталы 25 г?
Все комментарии (2)
Комментарии закрыты.
Добрый день!
Если ОП не ведет деятельность, нет ни работников, ни амортизируемого имущества, то доля прибыли такого ОП в общей прибыли будет равна нулю (письма Минфина от 23 января 2017 г. № 03-03-06/1/3007; УФНС по г. Москве от 6 мая 2008 г. № 14-14/043984).
В такой ситуации приложение № 5 декларации по налогу на прибыль нужно заполнить так:
— с долей налоговой базы 100% — по организации в целом без учета ОП;
— с долей прибыли 0% — отдельно по «нерабочему» ОП.
К авансу, начисленному по итогам предыдущего периода, нужно добавлять ежемесячные платежи, предписанные на текущий квартал.
В декларацию за полугодие переносится это так:
стр 210 = стр.180 + стр. 290 Листа 2 Декларации по прибыли за 1 квартал.
Понимаю так, что если за 1 квартал начислений нет, то декларация будет нулевая, а авансовые платежи переносятся из данных предыдущего периода.
Дополнительно материал, может быть полезен:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с обособленными подразделениями в 1С
Спасибо. Так и подали. Нулевую.