Добрый день. Помоги, пожалуйста, разобраться. 1 полугодие 21 года получили прибыль, но не указали авансовые платежи, подлежащие оплате июль-сентябрь, в декларации за полугодие. В декларации за 9 месяцев получили прибыль, по строке 210–230 отразили суммы по строкам 180–200 за полугодие, получили налог к уменьшению. Пришло требование от налоговой, что за полугодие не отражены авансы и не оплачены, соответственно. Подали уточненку за полугодие с указанием авансов, естественно, начислили пени. И в любом случае, я так понимаю, надо оплатить и авансы, и пени за прошедший период? Несмотря даже на то, что у нас налог к уменьшению по итогам 9 месяцев? И надо ли подавать уточненку за 9 месяцев, так как строка 210 будет складываться теперь 180+290 (полугодие) с учетом авансов, налог к уменьшению станет еще больше, при условии что авансы мы оплатим, и надо ли оплачивать пени? Запуталась, помогите разобраться.
Все комментарии (1)
Комментарии закрыты.
Добрый день! По итогам за 1 полугодие у организации была обязанность по начислению и оплате авансов, которая не была исполнена. Поэтому надо оплатить и авансы, и пени за этот период, не смотря на то, что налог к уменьшению по итогам 9 месяцев.
Пени за несвоевременную оплату авансов по прибыли начисляются в соответствии со ст. 75 НК РФ (п. 3 ст. 58 НК РФ, Письмо Минфина России от 04.09.2018 N 03-02-08/63001):
— до даты оплаты авансового платежа
— до момента наступления срока уплаты налога.
Уточненная декларация подается обязательно, если самостоятельно выявили факт неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате. Либо получено требование от налоговой внести исправления в представленный отчет.
При обнаружении в поданной декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, организация вправе, но не обязана подавать уточненную декларацию. (п. 1 ст. 81 НК РФ).
Дополнительно по теме:
Уточненная декларация по налогу на прибыль
.