Заполнение строк 210-230 налоговой декларации по налогу на прибыль в 1С

Здравствуйте! Разъясните, пожалуйста, вопрос о заполнении строк 210–230 в налоговой декларации по налогу на прибыль за год.

Наша организация в 1 кв. 2022 года получила убыток, декларация за 1 кв. была убыточной, ее не рассматриваем. Организация с 2018 года несла убытки. Перенос убытка применяем.

Во втором квартале организация получила прибыль, уменьшила ее наполовину (налоговую базу) и исчислила налог на прибыль в сумме 2 682 413 (декларация прилагается, стр. 180, лист 02). Налог был уплачен. Ввиду большой реализации, превышающей среднеквартальный доход в 15 млн, мы, начиная с 3 кв., начисляем и уплачиваем ежемесячные авансовые платежи, что отображаем в декларации за полугодие в стр. 290–310 и разделе 1, подраздел 1.2. Сумма ежемесячных платежей в сумме равна 2 682 413.

По итогам 9 месяцев сумма налога исчисленная составила 1 918 213 (что меньше суммы за полугодие ввиду отсутствия дохода). По строкам декларации 210–230 отображена сумма, исчисленная за полугодие, и ежемесячные авансовые платежи, что в сумме составило 5 364 826. Т. о., сумма к уменьшению составила 3 446 613 с разбивкой по бюджетам 516 992 и 2 929 621. С чем полностью согласна налоговая инспекция (прилагается декларация и таблица, присланная со стороны налоговых органов, т. е. сумма налога к уменьшению подтверждена). Т. к. сократился доход и декларация к уменьшению, мы не должны платить ежемесячные авансовые платежи в 4 кв. 2022 и 1-м кв. 2023, т. е. строки 290–310 не заполняются.

Вопрос по декларации (ее заполнению) за 2022 год. В годовой первичной декларации (прилагается) сумма исчисленного налога за год по стр. 180 составила 2 320 934. Сумму начисленных авансовых платежей указали по стр. 210–230, ПОЛНОСТЬЮ перенеся их из декларации за 9 мес. Т. о., сумма налога к уменьшению составила с учетом оплаты авансовых платежей 456 584 и 2 587 308 по Разделу 1. Налоговые органы не согласны с такой позицией и требуют в стр. 210 указать только сумму, исчисленную как налог за 9 мес., в сумме 1 918 213. Требование налогового органа прилагается. В принципе, с такой позицией согласиться можно, но тогда получается, что сумма к доплате!!! составит 60 408 и 342 313, что совсем не соответствует логике, ведь по итогам 9 мес. сумма налога к уменьшению, с которой согласны инспекторы, составила 516 992 и 2 929 621, и даже если брать только начисленный налог за год, то все равно получается налог к уменьшению, т. к. 516 992 – налог, начисленный за год, 348 140 = 168 852 к уменьшению, и также и краевой бюджет. Если проще, то сумма уплаченного налога за год составила 5 364 826 (стр. 210 декл. за 9 мес.), а сумма начисленного налога за год 2 320 934. Если говорить об уплаченном и исчисленном налоге, то у нас в Разделе 1 должен опять же стоять налог к уменьшению. Налоговые инспекторы не согласны и требуют поставить в стр. 210 только стр. 180 из декл. за 9 мес., т. е. не отобразить уплаченные авансовые платежи. Если говорить только об исчисленном налоге, то полностью согласны поставить в стр. 210 сумму 1 918 213, а сумма налога, исчисленная за год, 2 320 934. Тогда выходит сумма налога к доплате, что также не соответствует математике с декларации за 9 мес. Просьба разъяснить правильность заполнения декларации именно нашей ситуации отображения уплаченных авансовых платежей и налога к уменьшению. Ведь совсем не получается, что мы должны в Разделе 1 указать сумму налога к доплате в сумме 60 408 и 342 313.

Имеется в виду, что у нас переплата в бюджете, и налог зачтется, и останется еще переплата, но ведь это как-то должно отображаться в декларации, что налог к уменьшению. Также в личном разговоре инспектор заявила, что все 5 млн (авансовые платежи и сумма налога за полугодие, это исчислено). Также ввиду нынешней неразберихи с сальдо (заказывали справку о наличии сальдо, сумма переплаты в таком объеме со стороны налоговых органов не отображается, что ставит в некоторый тупик…

Просим дать пояснения по сложившейся ситуации и правильностью отображения сумм в декларации.