Возможно ли, чтобы строка 210 Декларации по налогу на прибыль за 9 мес была больше, чем за год и при этом в декларации за год отражается доплата

Индивидуальную консультацию запросил Ольга П. (Якутск)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.91/10)

Добрый день, в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 24 г. налог был к уменьшению. Авансы по строке 210 составляли 26774140. В декларации за 2024 г. налог — к доплате, авансы по строке 210 — сумма (180+290) за 9 мес. 24 составили 24636327. Правильно ли это? Возможно ли, чтобы строка 210 за 9 мес. была больше, чем за год? Направляю листы из деклараций за 9 мес. и за 2024 г.

Метки консультации: —
Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Проверьте заполнение декларации за 9мес.

    Обратите внимание: организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам 9 месяцев рассчитать авансы, подлежащие уплате в:
    • IV квартале текущего года, отражаются по стр. 290 (300, 310);
    • I квартале следующего года, отражаются по стр. 320 (330,340).

    Авансовые платежи I квартала следующего налогового периода, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV квартала текущего года (п. 5.14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, далее — Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Алгоритм расчета
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев

    По теме
    Алгоритм расчета налога на прибыль за год
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

  2. Добрый день, в декларации за 9 мес не заполнены авансы по стр 320 на 1 кв. 2025г, так как собственник принял решение о переходе уплаты авансов по фактической прибыли. Было подано заявление об этом и сдана корректировка декларации за 9 мес. Исходя из тех алгоритмов, что вы отправили, и за 9 мес, и за 24г. расчет строки 210 проведен верно. Поэтому вопрос остается для меня не решенным.

  3. Строка 210 за год может быть меньше, чем за 9 мес.
    Правильность заполнения зависит от заполнения более ранних деклараций. В декл. за 9 мес. попадают данные декл. за полугодие, в полугодие за 1кв. и т.д.

  4. Да, строка 210-это сумма 180+290 за предыдущий период (для полугодия, 9мес., года). А за первый квартал 24г. строка 210 -это авансы строки 320 за 9 мес. 23г. Именно так и делалось.
    Просто собственник говорит, почему при переплате за 9 мес., в декларации за год отражается доплата. Я правильно поясняю, что переплата отражается в положительном сальдо ЕНС и правильно то, что по итогам 2024г. строки270,271- к доплате?

  5. Считаю что правильно. Так как в стр. 210-230 Листа 02 декларации указываются суммы начисленных, а не уплаченных авансовых платежей.

  6. Спасибо, теперь понятно!
  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.

Похожие вопросы

  1. Декларация по налогу на прибыль с убытком в 1С - Отражение налога к уменьшению В первом квартале 2024 г. по налогу на прибыль получен убыток, авансовые платежи в первом квартале были начислены. В декларации…
  2. Заполнение в декларации по прибыли стр.210 при использовании с отчетного периода январь-март 2022 г. права налогоплательщика на уплату ежемесячных авансовых платежей исходя из фактически полученной прибыли за месяц на основании П. 2.2 ст. 286 (в ред. ФЗ от 26.03.2022 N 67-ФЗ) . Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0 (3.0.109.57) Добрый день! Такой вопрос : Отражать ли начисленные авансы в декларации как было прежде-стр.210-230…
  3. Декларация по налогу на прибыль с убытком, заполнение строк 210–230, 280–281 в следующих периодах в 1С Здравствуйте. В 1 кв. 2024 г. платили ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль, которые отразили в декларации за 9…
  4. Расхождение между доходами по прибыли и оборотами по реализации, отраженных в декларации по НДС Добрый день, поступило требование от ИФНС, где сказано, что выявлены расхождения между доходами, учтенными для целей налогообложения в налоговой декларации…

Статьи по этой теме

  1. Как заполнить стр. 210-230 Листа 02 в прибыльной декларации, если в подразделениях - налог к доплате и к уменьшению? По результатам 9 месяцев в общем по декларации и по головному подразделению был налог к уменьшению, по обособке - налог…
  2. За 2024 год отчитываемся на новой декларации по УСН Источник: Приказ ФНС от 02.10.2024 N ЕД-7-3/813@ Информация для: упрощенцев В УСН-декларацию внесены изменения. Связаны они с корректировками, внесенными Федеральным…
  3. Как заполнить Лист 02 декларации по прибыли, если налог равен уплаченным авансам в 1С? Расчетная прибыль за 1-й квартал оказалась гораздо меньше авансовых платежей, исчисленных в декларации за 9 месяцев прошлого года. А прибыль…
  4. Алгоритм расчета налога на прибыль за год в 1С С данной публикацией вы сможете рассчитать налог на прибыль за год, узнать о сроках уплаты налога по итогам налогового периода,…