Декларация по налогу на прибыль

Вопрос задал Ольга П. (Якутск)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★10.00/10)

Добрый день, в декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 24г. налог был к уменьшению. авансы по строке 210 составляли 26774140. В декларации за 2024г налог — к доплате, авансы по строке 210 -сумма (180+290) за 9 мес 24 составили 24636327. Правильно ли это.?Возможно ли, чтобы строка 210 за 9 мес была больше, чем за год? Направляю Листы из деклараций за 9 мес. и за 2024г.

Метки вопроса: —

Все комментарии (7)

  1. Здравствуйте!

    Проверьте заполнение декларации за 9мес.

    Обратите внимание: организации, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи, должны по итогам 9 месяцев рассчитать авансы, подлежащие уплате в:
    • IV квартале текущего года, отражаются по стр. 290 (300, 310);
    • I квартале следующего года, отражаются по стр. 320 (330,340).

    Авансовые платежи I квартала следующего налогового периода, как правило, равны рассчитанным авансовым платежам IV квартала текущего года (п. 5.14 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль, утв. Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@, далее — Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль).

    Алгоритм расчета
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за 9 месяцев

    По теме
    Алгоритм расчета налога на прибыль за год
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I полугодие
    Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал

  2. Добрый день, в декларации за 9 мес не заполнены авансы по стр 320 на 1 кв. 2025г, так как собственник принял решение о переходе уплаты авансов по фактической прибыли. Было подано заявление об этом и сдана корректировка декларации за 9 мес. Исходя из тех алгоритмов, что вы отправили, и за 9 мес, и за 24г. расчет строки 210 проведен верно. Поэтому вопрос остается для меня не решенным.

  3. Строка 210 за год может быть меньше, чем за 9 мес.
    Правильность заполнения зависит от заполнения более ранних деклараций. В декл. за 9 мес. попадают данные декл. за полугодие, в полугодие за 1кв. и т.д.

  4. Да, строка 210-это сумма 180+290 за предыдущий период (для полугодия, 9мес., года). А за первый квартал 24г. строка 210 -это авансы строки 320 за 9 мес. 23г. Именно так и делалось.
    Просто собственник говорит, почему при переплате за 9 мес., в декларации за год отражается доплата. Я правильно поясняю, что переплата отражается в положительном сальдо ЕНС и правильно то, что по итогам 2024г. строки270,271- к доплате?

  5. Считаю что правильно. Так как в стр. 210-230 Листа 02 декларации указываются суммы начисленных, а не уплаченных авансовых платежей.

  6. Спасибо, теперь понятно!

  7. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

Комментарии закрыты.