Войти в кабинетДобрый день!
Конфигурация Бухгалтерия предприятия КОРП, редакция 3.0.
В организации с ОСНО в течении 2023 и 2024 получен убыток. В июне 2024 по решению налоговой необходимо отразить в учете доначисление убытка по НУ за 2023 год.
Просьба проконсультировать:
1. Какой проводкой (по всем видам учета НУ, ПР, ВР) в июне 2024 отразить операцию по принятию к учету налогового убытка на счет 97.11.
2. Какие проводки должна сформировать регламентная операция по расчету отложенного налога ПБУ 18/02.
3. В какой строке Отчета о финансовом результате (форма 2) должна отразиться регламентная операция закрытия месяца по расчету отложенного налога ПБУ 1802.
Я предполагаю , что регламентной операцией должна сформироваться проводка Дт 09 Кт 99.02.4 на сумму отложенного налога. В форме 2 эта сумма должна быть учтена в строке 2460 .
Текущая настройка ПБУ18 . Ведется балансовым методом с отражением постоянных и временных разниц.
Просьба рассмотреть пример с учетом текущей настройки.
Добрый день, Галина!
Уточните, пожалуйста, правильно ли я понимаю вопрос.
У организации в 2023 году был убыток, который она не показала в декларации за 2023 и 1 квартал 2024 как перенесенный на будущее в Приложении 4 к Листу 02. Сейчас это надо исправить в декларациях и БФО за 2023. Но так как БФО уже утверждена начисленный ОНА по убытку НУ будет отражен в БФО за 2024 год в графах на 31.12.2023. Такого результата мы будем сейчас добиваться?
Ситуация описана верно. Проводки по ОНА мы формируем в июне 2024 , интересует в какой строке формы 2 должна отразиться сумма ОНА. Я предполагала, что в строке 2460 графа — за текущий 2024 год. Просьба написать ответ по п. 1,2,3обращения.
Приложение
Если исправляете ошибку ретроспективно, то доначисление ОНА должно отразиться по стр. 2412 в графе За январь-декабрь 2023. Если ошибка исправляется как несущественная, то это 2412 в графе За январь-декабрь 2024.
Стр. 2460 — это показатели убытков прошлых лет, выявленных в отчетном году, штрафных санкций, а также списанных отложенных ОНА и ОНО. По смыслу это строка для показателей, не нашедших отражения в предыдущих строках.
По вопросам с 1 по 3. Не смогла воспроизвести пример, когда налоговый убыток за год не переносится автоматически на 97.11 и не формируется ОНА. Уточните, как у вас в программе отразилась такая ситуация? От этого может зависеть ответ на ваш вопрос.
В общем случае, если убытка действительно не было в базе на 31.12.2023 на счете 97.11, то Операцией, введенной вручную надо внести убыток на 31.12.2023 с флагом Межотчетный период как на рис.1
В рег. операции Корректировка отложенного налога по ПБУ 18 за декабрь 2023 будет сформирована проводка
Дт 09 Кт 84.01 — начислен ОНА по убытку 2023 года.
С января появится рег. операция Перенос убытков по налогу на прибыль. С января по март пропустите эту операцию. Дальше проводите, как обычно. Декларация за год с Приложением 4 к Листу 02 заполнится автоматически.
Корректирующая декларация за 1 квартал тоже может быть заполнена автоматически.