1С бухгалтерия проф редакция 3.0 (3.0.118.14) Вид деятельности в фирме — оптовая торговля При формировании регистра налогового учета прямых расходов по реализации товаров, услуг в него попадают отгруженные товары, но не попадают транспортные расходы по доставке товара на склад. Хотя в декларации по налогу на прибыль эти транспортные учитываются в строке 020 приложения 2 к листу 2. У нас камеральная проверка по налогу на прибыль, и налоговая попросила регистры налогового учета. Как выйти из этого положения? Несоответствие декларации и сведений из регистров Дописать вручную? Или можно исправить в программе?
Все комментарии (15)
Комментарии закрыты.
Здравствуйте!
Приложите скрин, пожалуйста, как отражаете такие транспортные расходы в 1С для лучшего понимания ситуации. Каким документом и как он заполнен.
Добрый день! Транспортные расходы по доставке на склад мы собираем на счете 44.01 субконто «Транспортные расходы» и в конце периода они относятся на затраты методом среднего процента. Документ, которым мы отражаем транспортные расходы — поступление товаров, работ, услуг. Один из этих документов прилагаем. На счете 44.01 приход и расход этих транспортных услуг отражается и в БУ и в НУ, но в регистр прямых расходов эта сумма не попадает, там учитывается только стоимость отгруженного товара. В декларации по налогу на прибыль эти расходы учтены. Вопрос — это ошибка программы или мы что то делаем неправильно?
Приложите еще, пожалуйста, карточку Статьи затрат — Транспортные экспедиционные услуги на склад. Чтобы было видно, что в Вид расхода для НУ.
Добрый день! Извините, не смогла вовремя ответить — болела. Посылаю ОСВ по сч. 44.01, регистр прямых расходов по налогу на прибыль, приложение 2 к листу 02 декларации по налогу на прибыль
Елена, еще карточку Статьи затрат — Транспортные экспедиционные услуги на склад. Чтобы было видно, что в Вид расхода для НУ, ее не прислали вы(
Добрый день! Посылаю файл -карточка сч.44.01 субконто Транспортные услуги по доставке на склад
Елена, нужен не отчет, а карточка статьи затрат.
Высылаю скрин для примера.
Добрый день! Посылаю карточку статьи затрат, надеюсь, я правильно Вас поняла. У нас два вида транспортных расходов — до склада и до покупателя. До склада — это транспортные расходы, до покупателя — это прочие расходы. Транспортные до склада закрытием месяца делятся с учетом остатка товара и списываются не полностью. До покупателя списываются полностью
Добрый день, Елена!
Теперь скрин верный)
Повторила задачу в базе. Ситуация повторилась, расходы по доставке товара на склад не отражаются в Регистре НУ.
Но если дословно читать :
Прямые расходы относятся к расходам в момент реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены (ст. 318 НК РФ). Перечень прямых расходов определяется налогоплательщиком самостоятельно в учетной политике (распределение прямых расходов не менее 2-х налоговых периодов (ст. 319 НК РФ, Определение ВАС от 13.05.2010 N ВАС -5306/10). Выбор налогоплательщика в отношении расходов, формирующих в налоговом учете стоимость произведенной и реализованной продукции, должен быть экономически обоснованным (Письмо Минфина РФ от 30.05.2012 N 03-03-06/1/283).
СТР. 020-030 ПРЯМЫЕ РАСХОДЫ ПРИ ТОРГОВЛЕ
Стр. 020 – прямые расходы при реализации покупных товаров:
-себестоимость реализованных товаров (стр. 030);
НУ Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж по деятельности с ОСНО» Кт 41, 45;
-прямые транспортные расходы по ст. 320 НК РФ;
НУ Дт 90.07.1 «Расходы на продажу по деятельности с ОСНО» Кт 44.01 с видом расхода «Транспортные расходы».
Лист 02 Приложение 2. Прямые расходы в декларации по налогу на прибыль 2017
Насколько я понимаю, если вы хотите учитывать транспортные услуги в стоимости товара, нужно поступление оформлять через документ Доп.расходы. Тогда транспортные услуги отразятся в стр.030 Прил.2 к Листу 02 и в регистре НУ.
Большое спасибо! Ответ понятен, но транспортных расходов до склада вообще нет ни в каких регистрах по налогу на прибыль, значит я должна их включить сама? С наступающим Новым Годом
Приверьте регистры налогового учета Транспортные расходы.
Расходы должны быть там.
Посмотрела, в регистре по налогу сумма транспортных расходов 555782р, это сумма, пришедших за этот период транспортных расходов, а не списанных, т.е. не та, которая увеличивает расходы по налогу на прибыль 576879р. В ОСВ по сч 44.01 субконто «транспортные расходы» на Дт 555782, а на Кт 576879
Елена, действительно в регистр НУ Прямые расходы эта сумма не попадает.
Поэтому вам проще всего сохранить регистр в формате excel и внести дополнительной строкой транспортные расходы.
____
В НУ расходы на доставку товаров относятся к прямым расходам и могут учитываться:
-в стоимости товаров – Дт 41 Кт 60;
-отдельно от товаров и включаться в расходы текущего периода по формуле среднего процента пропорционально остатку нереализованных товаров – Дт 44 Кт 60 (ст. 320 НК РФ).
БЭ8 считает применение в БУ способа учета ТЗР с дальнейшим распределением по формуле среднего % не верным. Возможность его применения в БУ обсудите с вашими аудиторами.
Приобретение товаров по ФСБУ 5/2019
.
Добрый день! Большое спасибо за такой полный ответ. К сожалению, применение способа учета транспортных в стоимости товара при большом обороте и мелких партиях настолько усложняет учет, что придется идти на нарушение законодательства. Очень жаль , что при разработке ПБУ законодателями это не учитывается. Если бы их посылали на один квартал на небольшой заводик в глубинку, и они бы сделали квартальный отчет, может бы правила и упростили.
С наступающим Новым Годом, всем сотрудникам БУХ Эксперт — счастья, здоровья и терпения в работе с нами
С НОВЫМ ГОДОМ!!!