Является ли экспедитор налоговым агентом по НДС и налогу на прибыль, если перевозчик — иностранная организация, резидент Китая?

Индивидуальную консультацию запросил Елена О. (Екатеринбург)

Ответственный за ответ: Привалова Юлия (★9.87/10)

Добрый день! Мы работаем на УСН, организация международных перевозок. Китайские контрагенты везут груз по нашей заявке из Китая в Россию. Должны ли мы выступать в роли налоговых агентов? Мы думали, что не должны, но наши партнеры говорят, что Китай не входит в список дружественных стран, поэтому налоговая потребует платить 10% как налоговые агенты на эти перевозки?

Метки вопроса: —

Все комментарии (13)

  1. Здравствуйте!

    Правильно понимаю, что вы занимаетесь организацией международных перевозок, т.е. оказываете посреднические услуги между Покупателем из РФ и Поставщиком из Китая? Опишите подробнее вашу деятельность и кто кому платит.

    Посмотрите подборку.
    Кто такой налоговый агент
    Налоговый агент по НДС
    Кто является налоговым агентом по прибыли при выплате дохода иностранцу через посредника?
    Определение места реализации услуг иностранцами

    Больше о налоговых агентах по НДС здесь >>

  2. Да, всё верно. Заказчик платит нам, а мы платим перевозчику за перевозку Китай-РФ. От Китайцев у нас есть справка о резидентстве, Заключен с ними договор транспортной экспедиции

  3. «От Китайцев у нас есть справка о резидентстве» — правильно понимаю, что резидент РФ, т.е. есть постоянное представительство в РФ?

    «Заключен с ними договор транспортной экспедиции!» — вы как Агент от своего имени заключили договор тэу с иностранной компанией из Китая?

  4. Добрый день! Мы — резиденты РФ, У Китайцев постоянного представительства в РФ нет. Они резиденты Китая. Мы от своего имени заключили договор с иностранной компанией из Китая.

  5. Если вы на основании агентского договора заключаете от своего имени но за счет Заказчика/Принципал договор с иностранной организацией (из Китая) на оказание услуг по перевозке, то налоговым агентом (НА) будет Заказчик/Принципал.
    Минфин разъяснил: налоговым агентом будет российская компания – источник выплаты дохода. А вот посредники (неважно, иностранный или российский) не считаются источниками выплаты, поскольку деньги им не принадлежат.
    Кто является налоговым агентом по прибыли при выплате дохода иностранцу через посредника?

  6. Нет, мы заключаем договор от своего имени и действуем на основании договора транспортной экспедиции, а не агентского договора. Но товары( оборудование) везем не для себя, а для заказчика тоже по договору транспортной экспедиции. Разница между выставленными услугами Заказчику и оплаченными услугами перевозчику и есть наша прибыль.

  7. В части НА по налогу на прибыль.

    Считаю что Экспедитор (резидент РФ) не будет являться НА по налогу на прибыль в части дохода выплачиваемого Перевозчику (резидент Китая).
    Т.к. между Правительством РФ и Правительством КНР в настоящее время действует Соглашение об избежании двойного налогообложения.
    Пункт 1 ст. 7 Соглашения предусматривает, что прибыль предприятия договаривающегося государства облагается налогом только в этом договаривающемся государстве.

  9. Дополню в части НА по НДС.

    Считаю, что Экспедитор не будет являться НА по НДС. Т.к. когда иностранная организация (Перевозчику-резидент Китая) оказывает услуги в отношении товаров, перевозимых между пунктами, один из которых находится за пределами территории РФ, а другой — на территории РФ. Это обусловлено тем, что территория РФ местом реализации услуг по организации международной перевозки не признается (пп. 5 п. 1.1 ст. 148 НК РФ, Письмо Минфина от 20.01.2022 N 03-07-08/3050).

  11. Рада была помочь! Обращайтесь, пожалуйста.

    Поделюсь: у нас есть закрытый ТГ-канал только для подписчиков рубрикатора 1С Бухгалтерия 💎

    Свежие материалы, анонсы эфиров, новости 1С, памятки и чек-листы — все, чтобы работать проще и спокойнее.

    А еще есть чат, где можно пообщаться и с нами, и друг с другом.

    QR-код и ссылка на подключение в Личном кабинете, инструкция здесь >>

    👉 Присоединяйтесь, чтобы ничего не пропустить!

  12. Уточните перевозка не из Тайваня (Китай)? Тайваня (Китай) — недружественная территория (Распоряжением Правительства РФ от 29.10.2022 N 3216-р). И Соглашение об избежании двойного налогообложения с КНР на Тайвань не распространяется (Письмо Минфина от 12.08.2021 N 03-08-05/64903).

  13. Здравствуйте!

    От Вас не поступило ответа. Я закрываю обращение. Если у Вас остались вопросы, Вы можете задать их в Комментариях в течение трех рабочих дней. После этого обращение будет закрыто.

Добавить комментарий