Налоговая нагрузка по НДС

Вопрос задал Татьяна В. (Заречный, Пензенская область)

Ответственный за ответ: Татьяна Босых (★9.55/10)

Здравствуйте! Помогите, пожалуйста, разобраться: поступило требование из ИФНС Представить письменные пояснения по вопросу снижения налоговой нагрузки по НДС за 4 квартал 2021 (3,53%) в сравнении с показателем предшествующего периода 4 квартал 2020 (32,5%). Вам необходимо проверить правильность указания фактического вида осуществляемой деятельности в представляемой налоговой отчетности.
Данные за 4-й квартал за 2020 и 2021гг приведены ниже. Пензенская обл. ОКВЭД 20.41 ОСНО
1. Фактически уплаченные налоги без учета НП с дивидендов, НДФЛ, страховых взносов: 2020=843тр, 2021=2075тр
2. НДПИ и акцизы: 2020=0, 2021=0
3. Налог на прибыль организаций: 2020=0, 2021=1616тр
4. НДС: 2020=842тр,2021=433
5. Выручка по БФО ф.№2 по данным строк 2110,2320,2340: 2020=44596тр, 2021=67796тр
Не могу понять, откуда такие показатели у ИФНС? Калькулятор налоговой нагрузки на сайте ИФНС дает совершенно другие показатели!
ПОМОГИТЕ!!!

Обсуждение (3)

    1. Как я понимаю, в 1С в расчет берутся начисленные налоги, а ИФНС считает уплаченные налоги в этом периоде. И естественно, если деятельность имеет сезонность (а у нас производство компонентов для удобрений), то по итогам 3-го квартала налог к уплате был небольшим, отсюда возможно такие показатели? Как по-вашему мнению ответить, привести расчет налоговой нагрузки по данным 1С, указать начисленный налог и указать, что сумма начисленных налогов выросла по сравнению с предыдущим годом? Темп роста доходов +129%.

      Сформировала отчет за 2020 и 2021 год. Еще больше ничего не понимаю!
      Налоговая нагрузка по по виду деят-ти 2020=5,6%, 2021=5,7%
      Убытки на протяжении 2-лет не обнаружены
      Нет значительных вычетов по НДС доля вычетов 2020=88,96%, 2021=87,57%
      Темп роста расходов не превышает доходы
      Зарплата не ниже средней по отрасли в регионе.
      Откуда ИФНС такие данные взяла? И что ответить в пояснениях? Что они не правы?

  1. Здравствуйте, Татьяна!
    Налоговую нагрузку ИФНС считать с помощью специальных коэффициентов (Письме ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@, Приказ ФНС от 30.05.2007 № ММ-3-06/333).
    Что бы рассчитать налоговую нагрузку по НДС необходимо сумму уплаченных взносов разделить на доходы умножить на 100.
    Рассчитайте налоговую нагрузку по НДС. Сравните ее с ИФНС. Сравните ее с отраслевой. Напишите в ИФНС пояснительную записку. Приведите свои расчеты. Налоговую нагрузка по виду деятельности. Сравните ее с отраслевой. Долю вычетов по НДС и т.д.
    Так же можно указать факторы, которые могли повлиять на налоговую нагрузку. Рост цен у поставщиков, сезонность работы, уменьшение спроса (объема продаж), выросла конкуренция на рынке, увеличилась заработная плата и т. д.

    Материал по теме: Доля вычета НДС .

Комментарии закрыты