Уточненка по НДС, если указали лишние авансы в строке 170 раздела 3 в 1С

Вопрос задал Любовь Ф. (г. Краснодар)

Ответственный за ответ: Мария Демашева (★9.69/10)

Здравствуйте! Поступило требование ИФНС № 6073 по несоответствии строк 010 и строки 170 раздела 3 декларации НДС за 1 кв.2021г. стр.170 оказалась больше стр. 010 декларации НДС. Декларация сформирована в программе 1С. По договорам мы работаем с отстрочкой платежа 90 дней. По стр 010 отгрузка за 1 квартал 2021 года. По стр.170 произведена оплата за 2020 год. Как правильно формировать корректировку долга. Отгрузка в 1 кв.2021г. меньше, чем отгрузка в 4кв.2020г. По состоянию на 01.01.21г. задолженность составляла 7650,5тыс.руб против задолженности на 01.04.21г. в сумме 6461,7 тыс.руб. Как правильно дать пояснение налоговой и как правильно сформировать корректировку НДС? Как проверить и исправить?

Помогла статья?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Пароль будет выслан на указанный email

Все комментарии (21)

  1. Корректировки деклараций в 4 кв. 2020 не было, в 2021 тоже не было, декларацию за 1 кв 2021 выслала. Выслать Декларацию за 4 кв 2020?

    1. Любовь, по вашему вопросу.
      Вы пишите, что работаете с отсрочкой платежа.
      Значит вам по всем реализациям оплата поступает позже.
      А может такое быть, что вам пришла оплата т.е. Д 51 К 62.01, а не аванс Д 51 К 62.02. А в учете отражено ошибочно, как аванс?
      Потому что по ОСВ 62 видно, что есть долг по оплате на начало квартала, потом идет еще текущая реализация квартала т.е. новый долг и при этом по какой-то причине авансы отражены.
      Может в принципе не было авансов, а все постоплата т.е. Д 51 К 62.01.
      Уточните, пожалуйста, потому что этот момент меняет всю картину и весь учет.
      Тогда уточните, пожалуйста, причины, по которым отражаете аванс в учете для лучшего понимания ситуации. По сверкам с контрагентом есть авансы или нет. СФ на аванс выставляете и передаете покупателю, он их принимает.

      Декларацию по НДС за 4кв 2020 высылать не надо. Достаточно информации, которую уже дали по скринам.

    1. Спасибо за уточнение.
      Если есть отсрочка, то по какой причине в учете по этим 3-м контрагентам отражены авансы по К 62.02, начислен НДС с авансов и принят к вычету НДС с авансов.
      Получается, что по этим контрагентам аванса нет — это ошибка в учете. Правильно понимаю вашу ситуацию?
      От этого зависит алгоритм, как будем отражать корректировку в декларации по НДС.
      Ответьте, пожалуйста, на вопросы:
      По сверкам с контрагентом есть авансы или нет.
      СФ на аванс выставляете и передаете покупателю, он их принимает.

  2. Авансов нет, счет фактуры на аванс я не отправляю, раз у них отсрочка, они всегда должны, поэтому не запрашивают счет фактуры на аванс.
    Я на элпочту отправила ОСВ 62 и 76 по месяцам, там наверное можно будет увидеть. В программе я ничего не делала по авансам, я только запрашиваю сч факт на аванс у поставщиков для вычета НДС

  3. Здравствуйте, Любовь.
    У вас есть счет 62.02 и 76.АВ следовательно в программе оформлен аванс от покупателя и счет-фактура выданный.
    Оплата поступила от ГО , отгрузка на филиал. Правильно понимаю, что сделан взаимозачет между ГО и филиалами. На какую сумму сделан взаимозачет?
    У вас реализация на сумму 6685865(без НДС) — НДС по реализации — 1337173
    Получено авансов 8529877(в т.ч. НДС) НДС с авансов -1421646
    Зачтено авансов — 1419913.
    Необходимо сделать:
    — Сторно лишнего зачета аванса. Сторно документа Формирование записей книги покупок.
    В операции оставьте только те суммы, которые неправильно приняты к зачету, остальные удалите.
    Аналогично почистите регистры. Далее в регистре НДС Покупки установите в графе Запись дополнительного листа — Да и укажите корректируемый период.
    Сформируйте уточненную декларацию по НДС.

  4. По регламенту на сайта Регламент ответов на вопросы БухЭксперт8.ру в одной ветке мы обсуждаем один вопрос.
    Новый вопросы задавайте, пожалуйста, отдельно здесь
    Личный кабинет
    Это связано с тем, что они размещаются в разных рубриках для доступа всех пользователей к этой базе знаний. Вопросы интересные и многим пригодятся.
    Спасибо за понимание!

  5. Приложение  KS-1_11-Dekl-po-NDS.docx

    Любовь, по вашей ситуации смоделировала пример с корректировками, которые нужны для подготовки уточненки по НДС в 1С.
    Подробнее во вложении.
    Вам надо по каждому контрагенту, где есть ГО и ОП, найти лишние суммы аванса.
    И исправить по предложенному алгоритму.

  6. Здравствуйте! Проблема была в том, что в учетной политике была регистрация счетов фактур на аванс по поступления, консультант исправил сч/факт на аванс по окончанию отчетного периода, обновили декларацию- исчезли авансы и по поступлению и по возмещению и сумма к оплате совсем не изменилась. Раньше была реализация больше, чем оплата, поэтому не было никаких проблем, а здесь получилось наоборот. Исправили думаю дальше не будет проблем, так как мы работаем по постоплате, авансом нам эти клиенты не оплачивают. А если есть авансы других клиентов, то в единичном случае и здесь авансы формируются правильно. Спасибо, что не отказали и приняли участие в моей проблеме.

    1. Здравствуйте!

      Спасибо большое, что написали.
      Да, такой вариант УП тоже можно. Он несколько спорный и проверять сложно, если есть обороты 62.02, но нет 76.АВ.
      Поэтому его не рекомендуем применять в 1С.
      В вашем случае, все-таки не советую по организациям, где ГО и ОП применять счет 62.02, если будете оплату отдельно отражать от ГО. Оптимально 76.
      Выберите что-то из этих способов, тогда можно и УП вернуть на место. И в этом случае обычные авансы точно не пропустите, а лишних не будет.
      Оплата от ГО, отгрузка на филиал в 1С ПРОФ
      По файлу вложению еще раз пробежаться.

  7. У нас нет авансов на отгрузку, а только оплата задолженности за отгруженную продукцию с отсрочкой 60, 75 и 90 дней, поэтому нам подойдет регистрация сч. факт. по окончанию отчетного периода. Если и поступает оплата от других клиентов, то мы стараемся отгрузить до окончании квартала и тогда у нас не будет авансовых сч. фактур.

    1. Спасибо, что уточнили.
      Правильно понимаю, что проводки Д 51 К 62.02 у вас в учете сейчас нет по тем покупателям, где есть ГО и ОП.
      Потому что эта проводка означает получение аванса. А проводка Д 62.02 К 62.01 — зачет аванса.
      Если авансов нет, то таких проводок в учете тоже быть не должно.

  8. Чтобы не было лишних некорректных проводок по авансам можно выбрать вариант отражения, который дан здесь
    Оплата от ГО, отгрузка на филиал в 1С ПРОФ
    Это или оплата через счет 76 от ГО. Или отгрузка на ГО, а филиал грузополучатель.
    Прошлые периоды не исправлять, а применять со следующего квартала выбранный вариант.

Добавить комментарий