Содержание
Встроенная проверка в 1С
Что происходит
Анализ по 12-ти критериям из Концепции системы планирования выездных налоговых проверок (Приложение N 2 к Приказу ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@).
Проверка в 1С проводится за 1кв, полугодие, 9 мес., год по:
- данным учета и
- регламентированной отчетности в информационной базе.
Откуда это
Где найти
Отчеты – Оценка риска налоговой проверки (с релиза 3.0.38)
В отчете надо выбрать:
Получите понятные самоучители 2024 по 1С бесплатно:
- Период;
- Организацию.
Заполненный отчет можно отправить на Печать
Как читать отчет
Откуда берутся данные
- БУ;
- УСН, если нет декларации – она годовая, то берутся данные учета КУДиР;
- ОСНО, декларация по НДС, декларация по налогу на прибыль;
- Средняя нагрузка – статистика из Приказа ФНС от 30.05.07 N ММ-3-06/333@ за проверяемый год;
- ОКВЭД – основной ОКВЭД из справочника Организации в 1С;
- Численность, зарплата – отчет 4-ФСС.
Если отчетности, на основании которой выполняется Оценка риска налоговой проверки, нет в базе 1С, то ее можно создать и заполнить. Например, отчет 4-ФСС и указать в нем среднесписочную численность работников, зарплату за период отчета. Показатели в отчете интерактивные – их можно расшифровать.
Оценка риска налоговой проверки, пункт 6 (с релиза 3.0.86)
Учитываются лимиты применения УСН (Федеральный закон от 30.07.2020 N 226-ФЗ, ст. 346.13 НК РФ).
Право на УСН теряется с квартала, в котором превышены предельные показатели:
- 200 млн. руб. – по доходам с учетом ежегодной индексации;
- 130 чел. – по средней численности работников.
Средняя численность работников не более 124 человека =
- 130 человек х 95% предельное значение = 123,5;
- Нет данных = нет отчета 4-ФСС в базе 1С.
Сумма полученных доходов 190 000 000 =
- 200 000 000 х 95% предельное значение;
- Декларация УСН – по году;
- данные КУДиР – внутри года;
- нет розовой заливки – значит
нет приближения к предельному значению, например,
Наличие или отсутствие показателей риска НЕ является 100% гарантией, что проверку назначат или НЕ назначат. Но это наш «портрет» в глазах ИФНС и наш ориентир для самостоятельного анализа результатов деятельности Организации / ИП. На основании этих рекомендаций можно минимизировать рискованные показатели.
Подготовка к проверке
Признаки подготовки к налоговой проверке
- Посещение инспектором офиса и других помещений:
- проверка юридического адреса;
- визит на склад, на производство и на другие территории;
- Вызов в налоговую:
- на комиссию по убыткам, низкой налоговой нагрузке, невысокой зарплате;
- на допрос;
- Запрос документов
- при камеральной проверке и после нее;
- у покупателей и поставщиков;
- у банка (Приказ ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@, пп. 4 п. 1 ст. 31 НК РФ, п. 2.1 ст. 86 НК РФ, ст. 88 НК РФ, п. 1 ст. 92 НК РФ, ст. 93 НК РФ, ст. 93.1 НК РФ).
Поступило информационное письмо из ИФНС — значительное отклонение налоговой нагрузки по налогу на прибыль за 9 месяцев от среднеотраслевых индикаторов. На сайте ФНС указано, что налоговая нагрузка рассчитывается, как отношение уплаченных налогов (без агентских платежей: … НДФЛ ….).
Оценка риска налоговой проверки в 1С суммирует НДС и НДФЛ, а «Калькулятор» на сайте ФНС – нет. Почему так происходит и можно ли использовать отчет из 1С для ответа налоговой? Получается это разные сервисы и по расчету дают разные суммы.
Если смотреть Концепцию системы планирования выездных налоговых проверок на сайте Приложение N 3 к Приказу ФНС от 30.05.07 N ММ-3-06/333@). Имеется в виду общая налоговая нагрузка, а не только по налогу на прибыль, как в запросе ИФНС.
Отчет Оценка риска налоговой проверки в 1С рассчитывает общий показатель налоговой нагрузки по Приказу N ММ-3-06/333@.
Сервисы ФНС
Не зависит от системы налогообложения
В ответе на письмо ИФНС можно пояснить, что в своей работе по предотвращению налоговых рисков самостоятельно проверяете «12 критериев…» и отклонений по ним нет в т.ч. по критерию 1 – налоговая нагрузка не ниже ее среднего уровня по хозяйствующим субъектам в конкретной отрасли.
В этом случае приложить свой расчет из 1С, предварительно его проверив т.к. отчет формируется по данным учета и деклараций.
Налоговый калькулятор на сайте ФНС предназначен для расчета в другом разрезе данных и только для организаций на ОСНО
Можно посмотреть видео, как пользоваться Налоговым калькулятором. Он состоит из 2-х блоков – общее и частное
Среднее значение налоговой нагрузки, с которым надо сравнивать свои данные, в
- Концепции системы планирования выездных налоговых проверок, критерий 1 (Приказ ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@);
- Налоговом калькуляторе на сайте ФНС (Письмо ФНС от 12.02.2019 N БА-4-1/2308@),
РАЗНОЕ т.к. формулы расчета по ним отличаются. Сравнивать эти показатели друг с другом нельзя.
См. также:
- Полезные ссылки для работы бухгалтера — ФНС. Другие полезные сервисы
- Все виды проверок, проводимых налоговыми органами. Новшества в осуществлении иных видов контроля
- Рискуете ли вы попасть под выездную налоговую проверку?
- Как проверить налоговую нагрузку компании
- Оценка риска налоговой проверки в 1С и отклонение налоговой нагрузки по налогу на прибыль по данным ИФНС
- [16.07.2021 запись] Расчет налога при УСН за 1 полугодие 2021 в 1С
Подписывайтесь на наши YouTube
и Telegram чтобы не
пропустить
важные изменения 1С и законодательства
Помогла статья?
Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 8 дней бесплатно
Обратите внимание!
В комментариях наши эксперты не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно в Личном кабинете