Войти в кабинетДобрый день! Просьба дать разъяснения по вопросу. Организация (на ОСНО) в марте 2024 открыла обособленное подразделение. ОП не выделено на отдельный баланс, не имеет расчетного счета. Работаем в Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.151.27). Организация в течение 1 квартала 2024 года уплачивает авансовые платежи по налогу на прибыль (федеральный и региональный бюджеты) согласно декларации по налогу на прибыль за 9 мес. 2023 года.
1) Как заполнить в 1С декларации по ОП и головной организации (ГО)
2) Как заполняются строки 220 и 230 листа 02 по ГО
3) Как заполняется строка 080 приложения 5 к Листу 02 по ГО и ОП за 1 квартал 2024 года
4) Как заполняются разделы 1.1 и 1.2 по ОП и ГО
Все комментарии (12)
Добавить комментарий
Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.
Добрый день!
1. При наличии обособленных подразделений Декларация по налогу на прибыль подается в несколько ИФНС:
— по месту нахождения головной организации — полный состав декларации с Приложениями № 5 по ГП и всем ОП;
— по месту нахождения обособленного подразделения — Титульный лист, Раздел 1, Приложение № 5 по ОП.
Как создать декларацию и в каком порядке заполнять разделы:
Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал 2024 в 1С (25.04.24)
2. Заполнение стр.220-230 см. раздел «Шаг.2».
4. Здесь же заполнение Раздела 1.1., Раздела 1.2:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
3. Автоматическое заполнение Приложения №5 к Листу 02 при наличии обособленных подразделений реализовано в версии 1С Бухгалтерия КОРП. В версии ПРОФ расчеты необходимо произвести вручную.
Как выполнить расчет доли прибыли для ГП и ОП, а также заполнение строк Приложения №5 к листу 02 можно посмотреть тут:
Как заполнять декларацию по налогу на прибыль организациям с ОП
По стр.080 Приложения №5 к листу 02 отражается сумма авансовых платежей, начисленных в региональный бюджет в течение налогового периода. Для вновь созданного подразделения этих данных нет, поэтому:
— для ОП стр.080 Прил.5 к листу 02=0;
— для ГП стр.080 Прил.5 к листу 02=стр.230 листа 02.
Начните заполнять декларацию. Если в процессе возникнут вопросы по конкретным строкам, пишите.
Добрый день! Правильно понимаю, что: 1) строка 140 (ставка налога всего) надо удалить (программа ставит = 3% = ставка в ФЕД). 2) строка 120 по ОП = строка 310 лист 02*доля налоговой базы по ОП (?). 3) надо ли заполнять возложение обязанности (у ОП нет расчетного счета, ЕНП платит ГО за всех)
Стр.140 значение удалять не нужно, это общая ставка по налогу на прибыль 20%. Стр.150 – 3% Федеральный бюджет, стр.160 – 17% Региональный бюджет. При наличии обособленных подразделений стр.160 в листе 02 не заполняется, ставку указываем в стр.060 Приложения №5 к листу 02, заполняем вручную, т.к. может отличаться в каждом отдельном регионе.
Стр. 120 по ОП = Стр. 310 лист 02*долю для ОП. Стр.310 листа 02 заполняется вручную. Посмотреть можно в разделе «Шаг.5»:
Алгоритм расчета налога на прибыль и авансовых платежей за I квартал
Если по ОП в отчетном периоде определена доля прибыли (стр. 040), данные строк 100, 120 рассчитаются автоматически. Если вся прибыль в текущем квартале пришлась на ГП, по этим строкам будет 0.
По строкам 140 — 170 указываются налоговые ставки в соответствии со статьями 284, 284.1, 284.3, 284.3-1, 284.4, 284.5, 284.6, 284.8, 284.9 и 288.1 Кодекса. Налогоплательщики (ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков), имеющие обособленные подразделения, проставляют только налоговую ставку для исчисления налога, подлежащего уплате в федеральный бюджет (строка 150). То есть вопрос оставляю — что в строке 140?
Добрый день! во вложении файл с ошибкой выгрузки. При заполнении приложения 5 с кодом расчета 1 (по ГО) не заполняю КПП и возложение обязанности. По выгрузке выдается ошибка
На каждом листе к Приложению 5: лист для ГО, лист для ОП, необходимо указать КПП и наименование обособленного подразделения, обязанность по уплате налога «0-не возложена», если всю сумму налога уплачивает головное подразделение.
Интересует прил 5 к листу 02 по ГО — верно ли: код расчета = 1, КПП = наше исходное по ГО, обязанность = 1, Наименование = наименование организации, то есть «головы»? Весь этот блок называется «обособленное подразделение», а при таком подходе заполняем данными организации (код расчета 1 не является достаточным?) и в образцах заполнения прил 5 к листу 02 по ГО (например БУХЭКСПЕРТ https://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/nalogi/nalog-na-pribyl/deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl-nalog-na-pribyl/kak-zapolnyat-deklaratsiyu-po-nalogu-na-pribyl-organizatsiyam-s-op.html, Консультант..) этот раздел не заполнен
В Приложении 5 к листу 02 по ГО надо заполнить КПП ОП.
Общий порядок заполнения такой.
Прил.5 к листу 02 по
-ГО: признак=01, расчет составлен=1, КПП и наименование ОП, возложение обязанности=0;
-ОП: признак=01, расчет составлен=2, КПП и наименование ОП, возложение обязанности=0.
(Приказ ФНС от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@ в актуальной редакции «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на прибыль…
Приложение N 2 к приказу ФНС — ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ)
Если КОРП, при регистрации ОП есть специальные поля для заполнения КПП. Если это ПРОФ, то КПП проставляется в карточки Регистрации в налоговых органах.
Если в ПРОФ для ОП на титульном указать код регистрации в налоговой, тогда подставляется КПП ОП.
Насколько я поняла из порядка заполнения и статей на бухэксперт: по ГО заполняются 2 приложения 5 к Листу 02 — одно по ГО: признак 1, код 1, КПП головы и название головы суммы по ГО и второй лист признак 1, код 1, КПП ОП название ОП и суммы по ОП — верно? Вы пишите про один лист приложения 5 по ГО где инфо по ОП. Почему? и был уточняющий вопрос выше еще раз про строку 140 — не вижу ответ
Добрый день, Марина!
Строка 140 Листа 02 не заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения (абз. 2 п. 5.6 Порядка заполнения Листа 02 декларации по прибыли).
Если ОП находится в регионе, отличном от места нахождения организации, либо на ГП не возложена обязанность по уплате налога за обособленное подразделение, то заполняются 2 декларации:
1-я — для представления в ИФНС по месту нахождения организации (в целом по организации)
Содержит (в общем случае)
титульный лист
раздел 1
Лист 02
Два Приложения 5 к Листу 02: для организации без ОП (ГП) и для ОП
В Приложении 5 в титульной части заполняются поля для ГП:
Признак налогоплательщика — 01;
Расчет составлен (код) — 1
КПП — организации
Возложение обязанности по уплате налога — 0
Наименование — название организации.
Приложение 5 к Листу 02 для ОП:
Признак налогоплательщика — 01;
Расчет составлен (код) — 2
КПП — код причины постановки на учет ОП
Возложение обязанности по уплате налога — 0
Наименование — название обособленного подразделения.
2-я — для представления в ИФНС по месту нахождения ОП
Состоит из:
титульного листа
раздела 1
Приложения 5 к листу 02 по обособке — полностью повторяет Приложение 5 к Листу 02 для ОП из декларации по организации.
Если необходимо уточнить о заполнении табличной части Приложения 5, напишите, пожалуйста.
Спасибо! Всё четко. Остался маленький вопрос — почему везде возложение обязанности = 0 , в том числе по прил 5 к листу 02 в декларации ГО по самой ГО? И вопрос логический — почему там, где проставляется КПП в прил 5 ( под кодом расчета) блок называется (начинается со слов) «Обособленное подразделение» … Но при этом в первом прил 5 декларации по головке проставляется КПП ГО и название ГО?
Возложение обязанности = 1, когда организация уплачивает централизованно авансовые платежи в соответствии с п. 2 ст. 288 НК РФ (уплата авансовых платежей через ответственное ОП).
Так как ОП вашей организации, скорее всего, уплачивают авансы по прибыли каждый сам за себя, ни на одно из них не возложена обязанность уплачивать авансы централизованно, поэтому в их Приложении 5 к Листу 02 в поле Возложение обязанности по уплате налога следует указать 0.
На вопрос о КПП и наименовании головного подразделения можно ответить так. Потому что ГП — это сама организация без обособленных подразделений. У так называемого головного подразделения нет отдельного КПП, только КПП организации. Поэтому в 1 листе Приложения 5 к Листу 02 для ГП используется КПП организации и в поле Наименование — название организации.